Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Tư vấn lớp học
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Đăng ký học
Đang trực tuyến: 398
Tổng truy cập:   33453664
Quảng cáo
học phí kế toán thiên ưng
KẾ TOÁN THUẾ

Hướng dẫn cách kê khai thuế TNDN tạm tính quý


Cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý: Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định: Hàng quý DN không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mà sẽ nộp Tiền thuế TNDN tạm tính quý (nếu có phát sinh):



Kể từ ngày 15/11/2014 (Tức là từ quý 4/2014) theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC:

 

- Hàng quý DN không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.

- Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, DN chỉ tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.

Chi tiết về cách tính: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

 

=> DN chỉ cần nộp:

- Báo cáo tài chính năm

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

- Các Phụ lục khác (nếu có).

 

Lưu ý việc Tạm tính số tiền thuế TNDN tạm nộp trong quý như sau:


1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán từ 20% trở lên thì Doanh nghiệp phải nộp tiền phạt chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở đó.

    - Số tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
 

Ví dụ 1:

- Năm 2018, Công ty Phan Hiếu đã tạm nộp thuế TNDN các quý là 100.000.000. Nhưng khi lập Tờ khai quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 150.000.000 (tăng 50.000.000).

=> Như vậy: 20% của số phải nộp theo quyết toán là: 150.000.000 x 20% = 30.000.000.

- Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000.

 

Như vậy:

- Công ty phải nộp thêm số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 50 triệu đồng

- Đồng thời: Công ty bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 20.000.000) tính từ ngày 30/1/2019. (Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4/2018) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán.

Nếu hết thời hạn nộp tờ tờ khai quyết toán thuế TNDN (31/3/2019) mà công ty vẫn chưa nộp tiền thuế phải nộp thêm theo Quyết toán thì:

- Số thuế chênh lệch còn lại (50.000.000 – 20.000.000 = 30.000.000.) mà C ty chậm nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1/4/2019) đến ngày thực nộp số thuế này.


2. Nếu Tổng số thuế TNDN tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán dưới 20% mà DN chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

 

hướng dẫn cách kê khai thuế tndn tạm tính quý

Ví dụ 2:

- Năm 2018, Công ty kế toán Thiên Ưng đã tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng.

- Khi lập Tờ khai quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng.

Ta có: 20% của số phải nộp theo Quyết toán là: 90tr x 20% = 18 tr => Phần tiền thuế TNDN phải nộp thêm nhỏ hơn 20% (10tr < 18tr)

 

=> Như vậy: Chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đã tạm nộp trong năm dưới 20% thì DN chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng.

- Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
 

Ví dụ 3:
- Năm 2018, Doanh nghiệp C đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng.
- Khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 70 triệu đồng (tức là nộp thừa 10tr) => Thì số thuế nộp thừa là 10 triệu đồng sẽ được coi như số thuế tạm nộp của năm kế tiếp hoặc được hoàn thuế theo quy định.



3. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính theo quý:

 

- Chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ:
- Hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 1/2018 sẽ là ngày 30/4/2018
- Hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 2/2018 sẽ là ngày 30/7/2018


Chi tiết bạn có thể xem thêm: Lịch nộp các loại báo cáo thuế

 

Chúc các bạn thành công!

 

Các bạn muốn tìm hiểu rõ hơn và biết cách tiết kiệm chi phí thuế phải nộp cho DN, có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế chuyên sâu thực hành trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế.

-------------------------------------------

cách kê khai thuế TNDN tạm tính quý

Chia sẻ:
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
học phí kế toán thiên ưng
Các tin tức khác
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và cuối năm
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và cuối năm
Hướng dẫn cách tính thuế TNDN tạm tính theo quý, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm phải nộp cuối năm mới nhất 2018, cách xác định thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018
Thuế suất thuế TNDN năm 2018 mới nhất theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho Doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp. Ưu đãi thuế TNDN đối với 1 số trường hợp.
Cách chuyển lỗ trên Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN
Cách chuyển lỗ trên Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN
Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định năm 2017 - 2018, cách chuyển lỗ trên tờ khai Quyết toán thuế 03-2A/TNDN giữa các năm, từ năm trước chuyển sang năm nay theo đúng quy định xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế TNDN.
Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2017 mẫu 03/TNDN
Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2017 mẫu 03/TNDN
Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN năm 2017 và các phụ lục kèm theo 03-1A, 03-2A trên phần mềm HTKK, chi tiết từng chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán TNDN.
Hướng dẫn làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2018
Hướng dẫn làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2018
Hướng dẫn cách lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2018, hồ sơ kê khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm phải nộp cho cơ quan thuế gồm: Tờ khai Quyết toán thuế TNDN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo Tờ khai Quyết toán.
Nguyên tắc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017
Các nguyên tắc và quy định kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2017 mới nhất theo Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính
Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu 01A/TNDN
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý mẫu 01A/TNDN trên phần mềm HTKK
Tìm chúng tôi trên
Quảng cáo
Phần mềm kê khai thuế htkk 4.0.4 và 3.8.5
phần mềm đăng ký mst cá nhân 3.3.1
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
Tuyển kế toán
 
Học phí kế toán thiên ưng
Học phí kế toán thiên ưng