Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Hỗ trợ trực tuyến
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Đăng ký học
Đang trực tuyến: 57
Tổng truy cập:   21229958
Quảng cáo
KẾ TOÁN THUẾ

Hướng dẫn cách viết hóa đơn giá trị gia tăng 2017

 

Hướng dẫn cách viết hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) khi bán hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, xây lắp... theo Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.

 

Khi lập hóa đơn GTGT phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định trên hoá đơn. Trên hoá đơn GTGT phải:

      - Ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế.

      - Đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Không được tẩy xóa, sửa chữa;

      - Phải dùng cùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ;

      - Chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên chữ in sẵn và gạch chéo phần còn trống (nếu có).

      - Hoá đơn được lập một lần thành nhiều liên. Nội dung lập trên hóa đơn phải được thống nhất trên các liên hóa đơn có cùng một số.

      - Hoá đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn.

Chi tiết xem thêm: Nguyên tắc lập hóa đơn giá trị gia tăng

 

Sau đây Công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ:

 

1. Ngày tháng năm:

- Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Trường hợp DN cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.

- Trường hợp kinh doanh dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính”.

(Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014)

- Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Chi tiết xem thêm: Thời điểm lập hóa đơn GTGT

 

- Nếu không xuất đúng thời điểm sẽ bị phạt từ: 4 - 8 tr

 

2. Thông tin người bán hàng: Không phải viết (vì đã được in sẵn trên hóa đơn)

 

3. Thông tin người mua hàng:

- Họ tên người mua hàng: Là người trực tiếp đến mua và giao dịch trực tiếp với công ty bán.

- Nếu người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.

- Tên Đơn vị: Là tên công ty của bên mua (Theo đúng trên giấy phép DKKD nhé)

- Địa chỉ: Là địa chỉ công ty mua hàng (Theo đúng trên giấy phép DKKD nhé)

Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"… nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp thì vẫn được xem là hợp pháp, được sử dụng để kê khai, khấu trừ thuế.

 

- Mã số thuế: Là MST đã được cấp theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.

- Hình thức thanh toán:

        - Nếu thanh toán bằng tiền mặt: TM

       - Nếu thanh toán bằng chuyển khoản: CK

       - Nếu chưa xác định được hình thức thanh toán: Ghi TM/CK

       - Nếu Hóa đơn có giá trị trên 20.000.000 vnđ bắt buộc phải chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý của DN.

 

4. Bảng kê chi tiết hàng hóa bán ra:

 

- Cột Số thứ tự: Ghi lần lượt số thứ tự các loại hàng hóa mà người mua hàng đến mua.

- Cột Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi chi tiết, cụ thể tên hàng hóa mà mình bán ra (tên, mã, kí hiệu của hàng hóa)

VD: máy Điều hòa LG JC12E, máy ĐH LG JC18D,

- Nếu có quy định mã hàng hoá, dịch vụ để quản lý thì phải ghi cả mã hàng hoá và tên hàng hoá.

- Các loại hàng hoá cần phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu thì phải ghi trên hoá đơn các loại số hiệu, ký hiệu đặc trưng của hàng hoá mà khi đăng ký pháp luật có yêu cầu.

Ví dụ: số khung, số máy của ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng của ngôi nhà hoặc căn hộ…

- Các trường hợp là hoá đơn điều chỉnh: Thì phải ghi rõ điều chỉnh sai sót, tăng, giảm của hoá đơn số bao nhiêu, ký hiệu, ngày tháng năm.

VD: Điều chỉnh Tên hàng hóa của hóa đơn số ... ngày tháng năm ... từ ... thành ...

 

- Đơn vị tính: Ghi rõ đơn vị tính của hàng hóa mà mình bán ra (Cái, chiếc,m,bô,kg…)

- Trường hợp kinh doanh dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính”.

- Số lượng: Ghi rõ số lượng hàng hóa bán ra.

- Đơn giá: Ghi rõ đơn giá của 1 đơn vị hàng hóa (giá chưa VAT).

- Thành tiền: Là số tiền mà người mua phải trả bằng đơn giá nhân với số lương của loại hàng hóa đó (= cột số 4 x cột số 5)

 

Sau khi viết xong nội dung trong hóa đơn thì gạch chéo phần còn trống (nếu có), bắt đầu từ trái qua phải, Có thể theo mẫu bên dưới nhé:

cách viết hóa đơn giá trị gia tăng

 

5. Phần Tổng cộng:

 

- Cộng tiền hàng: Là tổng số tiền ở cột thành tiền .

- Thuế suất thuế GTGT: Ghi mức thuế suất của hàng hóa dịch vụ (hiện tại có 3 mức là: 0%, 5%, 10%,).

     - Nếu là hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, được miễn thuế GTGT thì chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất thuế GTGT không ghigạch bỏ (\).

- Nếu là hàng thuế suất 0% thì viết là "0"

- Tổng cộng tiền thanh toán: Là tổng cộng của dòng “Cộng tiền hàng” và “Tiền thuế GTGT”.

- Số tiền viết bằng chữ: Viết chính xác số tiền bằng chữ ở dòng “Tổng cộng tiền thanh toán”

Xem thêm: Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế, thuế suất 0%

 

Chú ý: Không được làm tròn số tiền lẻ trên hóa đơn GTGT.  

VD: 5.456.890 không được làm tròn thành 5.457.000

 

Đồng tiền ghi trên hoá đơn là đồng Việt Nam.

- Trường hợp thu ngoại tệ, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng Việt.

Ví dụ: 10.000 USD - Mười nghìn đô la Mỹ. Đồng thời phải ghi tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam tại thời điểm lập hoá đơn.

- Trường hợp ngoại tệ thu về là loại không có tỷ giá với đồng Việt Nam thì ghi tỷ giá chéo với một loại ngoại tệ được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá.

Xem thêm: Trường hợp bán hàng được thu ngoại tệ

 

5. Ký Tên:

- Người mua hàng: Ai đi mua hàng thì người đó ký

   + Đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên. Nhưng người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.

- Người bán hàng: Ai lập thì người ấy ghi

- Thủ trưởng đơn vị: Thủ trưởng đơn vị là Giám đốc, yêu cầu: Ký sống, đóng dấu, ghi dõ họ tên

 

Chú ý: Nếu giám đốc đi vắng thì phải có giấy ủy quyền cho người trực tiếp bán ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn và đóng dấu treo vào góc trên bên trái của 3 liên.

Các bạn có thể xem mẫu tại đây: Mẫu văn bản ủy nhiệm lập hóa đơn

 

 

Nếu chẳng may có viết sai hóa đơn GTGT mời các bạn xem thêm: Cách xử lý khi viết sai hóa đơn giá trị gia tăng

--------------------------------------------

Cùng chủ đề:
Chia sẻ:
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
học phí kế toán thiên ưng
Các tin tức khác
Nguyên tắc làm tròn số khi viết hóa đơn, sổ kế toán
Nguyên tắc làm tròn số khi viết hóa đơn, sổ kế toán
Cách làm tròn số khi xuất hóa đơn GTGT, bán hàng. Quy định làm tròn số trong kế toán, trên hóa đơn theo nguyên tắc tại Nghị định 174/2016/NĐ-CP
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Mẫu BC26-A theo Thông tư 39/2014/TT-BTC mới nhất. Thực hành làm trên phần mềm HTKK thuế
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT (Các trường hợp)
Hướng dẫn cách xử lý viết sai hóa đơn giá trị gia tăng như: Hoá đơn GTGT viết sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, ngày tháng, số tiền, tiền thuế, thuế suất...
Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng qua mạng
Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng qua mạng
Hướng dẫn làm Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn GTGT lần đầu cho những DN mới thành lập theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC
Xử lý khi viết sai số tiền, tiền thuế, thuế suất thuế GTGT
Xử lý khi viết sai số tiền, tiền thuế, thuế suất thuế GTGT
Hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ xử lý thế nào. Hướng dẫn cách xử lý khi ghi sai số tiền bằng chữ, sai tiền thuế, sai thuế suất trên hóa đơn GTGT chi tiết từng trường hợp
Xử lý hóa đơn viết sai địa chỉ, MST, tên người mua hàng
Xử lý hóa đơn viết sai địa chỉ, MST, tên người mua hàng
Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai tên người mua hàng, sai tên công ty, địa chỉ, sai mã số thuế, sai ngày tháng năm, sai tên hàng hoá dịch vụ... Chi tiết từng trường hợp
Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT, số tiền
Hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế, thuế suất GTGT, tổng tiền, sai hàng hóa, sai mã số thuế, sai số tiền bằng chữ, sai đơn giá, sai đơn vị tính
Thế nào là hóa đơn GTGT hợp pháp hợp lý hợp lệ
Hóa đơn GTGT như thế nào là hợp pháp? Thế nào là hóa đơn hợp lệ hợp lý. Chia sẻ cách nhận biết thế nào là đơn đơn hợp lệ hợp pháp hợp lý cho các bạn kế toán
Tìm chúng tôi trên
Quảng cáo
Phần mềm kê khai thuế htkk 3.4.2
phần mềm đăng ký mst cá nhân 3.3.1
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
 
Học phí kế toán thiên ưng
Học phí kế toán thiên ưng