Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Hỗ trợ trực tuyến
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Đăng ký học
Đang trực tuyến: 269
Tổng truy cập:   21240675
Quảng cáo
KẾ TOÁN THUẾ

Cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng

 

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, theo phương pháp khấu trừ hoặc theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC mới nhất hiện hành.

 

Lưu ý: DN phải tự xác định xem DN mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, kê khai theo quý hay theo tháng.

 

I. Cách xác định kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng:

 

1. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:

 

Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC:

- Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với những Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề < 50 tỷ đồng.

 

Những Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.

         Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

 

hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng

         Ví dụ 1:  Công ty kế toán Thiên Ưng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2015 thì năm 2015, 2016 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2016 để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2017.

 

         Ví dụ 2: Công ty Mộng Mơ bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.

 

2. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

- Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối với những Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.

 

- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý mà có Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ mà muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì phải gửi thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC). Chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

 

Lưu ý: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế.

 

3. Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý

- Việc thực hiện khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.

- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính đến hết ngày 31/12/2016.

 

II. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trực tiếp:

 

1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

- Những Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).

- Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.

 

Chú ý: Những Doanh nghiệp sau:

- Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

- Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư của Doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < 1 tỷ.

 

=> Những DN trên muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế.

- Những DN đang hoạt động: Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.

- Những DN mới thành lập: Chậm nhất là hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ đầu tiên.

Chi tiết xem tại đây: Thời hạn nộp mẫu 06/GTGT

 

Hồ sơ khai thuế GTGT theo pp Khấu trừ gồm:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.

 

Cách lập tờ khai xem tại đây: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT

 

2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

- Những DN mới thành lập.

- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < 1 tỷ

- Hộ, cá nhân kinh doanh.

 

Hồ sơ khai thuế GTGT theo pp Trực tiếp:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

 

Cách lập tờ khai xem tại đây: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

 

Nếu là DN kinh doanh mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý thì:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT

 

III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Kê khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.

- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp.

 

IV. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT

- Hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai (nếu có phát sinh).

 

 

Các bạn muốn học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm chuyên sâu trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế thì có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế

 

------------------------------------------------------------

 

Cùng chủ đề:
Chia sẻ:
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
học phí kế toán thiên ưng
Các tin tức khác
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
Hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên phần mềm HTKK khi phát hiện có sai sót theo Thông tư 156/2013/TT-BTC mới nhất
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên GTGT và trực tiếp trên doanh thu theo TT 156, TT 219, Thông tư 119, Luật thuế GTGT 31
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 219/2013/TT- BTC
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2017
Hướng dẫn cách xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC
Điều kiện và thủ tục hoàn thuế GTGT 2017
Các đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT, điều kiện và thủ tục hoàn thuế GTGT, hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng Thông tư 99/2016/TT-BTC
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
Hướng dẫn kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại
Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại, những trường hợp chiết khấu thương mại, cách viết hóa đơn chiết khâu thương mại theo Thông tư 39
Cách lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu trên phần mềm HTKK mới nhất, chi tiết cách ghi từng chỉ tiêu trên tờ khai 04/GTGT
Tìm chúng tôi trên
Quảng cáo
Phần mềm kê khai thuế htkk 3.4.2
phần mềm đăng ký mst cá nhân 3.3.1
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
 
Học phí kế toán thiên ưng
Học phí kế toán thiên ưng