Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Quảng cáo
Đang trực tuyến: 42
Tổng truy cập:     1261925
Cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng

 

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, theo phương pháp khấu trừ hoặc theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC mới nhất hiện hành.

 

Lưu ý: DN phải tự xác định xem DN mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, kê khai theo quý hay theo tháng.

 

I. Cách xác định kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng:

 

1. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:

 

Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC:

- Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với những Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề < 50 tỷ đồng.

 

Những Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý.

         Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

 

hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng

         Ví dụ 1:  Công ty kế toán Thiên Ưng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.

 

         Ví dụ 2: Công ty Mộng Mơ bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế theo tháng hay theo quý cho năm 2016.

 

2. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

- Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối với những Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng.

 

- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý mà có Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ mà muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì phải gửi thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC). Chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

 

3. Cách xác định doanh thu:

- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng).

- Nếu Doanh nghiệp có chi nhánh và kê khai thuế GTGT tập trung tại trụ sở chính thì Doanh thu bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

 

Lưu ý: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế.

 

4. Thời kỳ kê khai thuế GTGT theo quý

- Việc thực hiện khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.

- Những DN đang kê khai thuế GTGT theo quý thì chu kỳ ổn định đầu tiên được tính đến hết ngày 31/12/2016.

 

II. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trực tiếp:

 

1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

- Những Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).

- Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.

 

Chú ý: Những Doanh nghiệp sau:

- Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

- Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư của Doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < 1 tỷ.

 

=> Những DN trên muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế. Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.

 

Hồ sơ khai thuế GTGT gồm:

 

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT

Cách lập tờ khai xem tại đây: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

Kèm theo các phụ lục:

           Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT

           Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

           Bảng kê hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% mẫu số 01-3/GTGT

           Và các phụ lục khác nếu có.

 

2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

- Những DN mới thành lập.

- Hộ, cá nhân kinh doanh.

 

Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo phương pháp khấu trừ:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

Cách lập tờ khai xem tại đây: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

 

Nếu là DN kinh doanh mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý thì:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT

 

III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Kê khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.

- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp.

 

IV. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT

- Hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai (nếu có phát sinh).

 

 

Các bạn muốn học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm chuyên sâu trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế thì có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế

Bạn có vướng mắc cần tư vấn xin liên hệ với chúng tôi:

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế

Mr Nam: 0984 322 539 - 0963 133 042

Email: hainam188801@gmail.com

Website: Ketoanthienung.org

 

in
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
Các tin tức khác
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
Cách lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)
Hướng dẫn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại
Hướng dẫn cách lập Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
Hỗ trợ trực tuyến
Tư vấn
0984 322 539
Mr. Nam
0963.133.042
HOTLINE
0984 322 539
Tìm chúng tôi trên facebook
Quảng cáo
học phí học kế toán thực tế
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
Đối tác
Chương Trình Giảm Giá