Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Quảng cáo
Đang trực tuyến: 6
Tổng truy cập:     1075084
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng

 

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, theo phương pháp khấu trừ hoặc theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC và Luật số 31/2013/QH13 mới nhất hiện nay.

 

Lưu ý: DN phải tự xác định xem DN mình thuộc đối tượng kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, kê khai theo quý hay theo tháng.

 

Chú ý: Những DN mới thành lập thì phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và kê khai theo tháng.

       + Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

 

I. Cách kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng:

 

1. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:

- Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính quy định: Những DN có tổng doanh thu của năm trước liền kề < 20 tỷ đồng phải kê khai thuế GTGT theo quý.

 

- Doanh thu là Tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT).

 

Ví dụ 1: Công ty kế toán Thiên Ưng bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăngkhai thuế tháng 12/2014 phải thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.

- Công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

 

VD 2: Công ty A bắt đầu hoạt động từ tháng 8/2013 thì từ kỳ khai thuế tháng 8/2013 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014 vẫn thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.

 - Công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

 

2. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

- Những DN không đủ điều kiện khai theo quý thì kê khai thuế GTGT tháng.

 

=> Khi đã xác định được DN mình kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng, thì các bạn cần xác định DN mình thuộc diện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp:

 

II. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp:

 

1. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

- Những DN có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).

- Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)

Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.

(Trích theo Thông tư 219/2013/TT- BTC)

 

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc quý áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:

 

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

- Bảng kê hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% mẫu số 01-3/GTGT

- Và các phụ lục khác nếu có.

 

Chi tiết các bạn xem tại đây: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 

2. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

- Những DN mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

- Hộ, cá nhân kinh doanh.

 

Chú ý: Nếu DN bạn có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị > 1 tỷ đồng (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở kinh doanh không hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn). Các bạn có thể đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế GTGT (theo Mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC)

 

a. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:

 

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT

 

b. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

 

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

 

c. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.

 

Chi tiết các bạn xem tại đậy: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

 

III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:

- Kê khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.

- Kê khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp.

 

IV. Thời hạn nộp tiền thuế GTGT

- Hạn nộp tiền thuế GTGT cũng là hạn nộp tờ khai (nếu có phát sinh).

 

Các bạn muốn học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm chuyên sâu trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế thì có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế

 

Bạn có vướng mắc cần tư vấn xin liên hệ với chúng tôi:

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế

Mr Nam: 0984 322 539 - 0963 133 042

Email: hainam188801@gmail.com

Website: Ketoanthienung.org

 

in
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
Các tin tức khác
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
Hướng dẫn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT chiết khấu thương mại
Hỗ trợ trực tuyến
Tư vấn
04.626.97.586
Mr. Nam
0963.133.042
HOTLINE
0984 322 539
Tìm chúng tôi trên facebook
Quảng cáo
Lớp học kế toán thực tế miễn phí
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
Đối tác
Chương Trình Giảm Giá