Cách viết hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT như thế nào? Bài viết này Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách ghi hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT, Cách hạch toán – kê khai hóa đơn không chịu thuế.

1. Cách viết hóa đơn không chịu thuế GTGT:

Theo điểm 2.1 phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính:

"2.1. Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.

- Trường hợp tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế nhưng có hoạt động kinh doanh vàng, bạc, đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng cho hoạt động kinh doanh vàng, bạc, đá quý."

=> Các mặt  hàng không chịu thuế GTGT thì các bạn xem chi tiết tại Thông tư 219, chi tiết các bạn xem tại đây:

Các đối tượng không chịu thuế GTGT

Như vậy: Những mặt hàng không chịu thuế thì khi viết hóa đơn GTGT các bạn: Chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.

Sau đây Kế toán Thiên Ưng xin lấy 1 ví dụ cụ thể để các bạn hình dung chi tiết.

VD: Công ty Thiên Ngọc có ngành nghề kinh doanh là chăn nuôi heo. Công ty không chế biến mà xuất bán nguyên con cho Công ty Đại Cương, cách viết hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT cụ thể như sau:

2. Cách hạch toán hóa đơn hàng không chịu thuế:

Bên bán:

Nợ TK 112: 25.000.000

            Có các TK 511: 25.000.000

Bên mua:

Nợ TK 156: 25.000.000

            Có TK 112: 25.000.000

3. Cách kê khai hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT:

Bên bán:

- Kê khai vào Chỉ tiêu 26 trên Tờ khai 01/GTGT: Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT:

Bên mua:

- Kê khai vào Chỉ tiêu [23] trên Tờ khai 01/GTGT:

Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!. Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế - Kỹ năng quyết toán thuế có thể tham gia:

Lớp học kế toán thuế chuyên sâu

---------------------------------------------------------------------