Quy định về lịch nộp các loại tờ khai thuế năm 2021: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, thuế môn bài; Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý; Thời hạn nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN ...

-----------------------------------------------------------------------------------------

Chi tiết các quy định về lịch nộp các loại tờ khai thuế trên các bạn xem chi tiết bên dưới đây nhé:

---------------------------------------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2021:
 
1. Đối với Doanh nghiệp mới thành lập:

- Người nộp lệ phí môn bài mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
 
Ví dụ 1: Công ty Kế toán Thiên Ưng thành lập ngày 09/12/2021 (căn cứ ngày trên Giấy đăng ký kinh doanh), do theo quy định là được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập => Nên không phải nộp Tờ khai và Tiền thuế môn bài năm 2021.
-> Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022 (ngày 30/1 năm sau năm thành lập).
-> Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022 (ngày 30/1 hàng năm).

2. Đối với Doanh nghiệp đang hoạt động:

- Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
 
Tức là: Nếu trong năm không thay đổi về vốn thì không phải nộp Tờ khai thuế môn bài nữa (Chỉ nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm, hạn chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm).
  - Nếu có thay đổi về vốn thì phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài.
 
Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1 bên trên, ngày 19/05/2022 Công ty kế toán Thiên Ưng thay đổi vốn điều lệ từ 5 tỷ lên 8 tỷ.
=> Thì Công ty sẽ phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2023 chậm nhất là ngày 31/01/2023 (năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi).
- Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2023 chậm nhất là ngày 31/01/2023 (ngày 30/01 hàng năm). Lúc này sẽ xác định lại bậc thuế môn bài theo mức vốn điều lệ mới.

Chi tiết mời các bạn xem thêm: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài

--------------------------------------------------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN năm 2021:

Căn cứ theo Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
 
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
  a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
  b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 1/2021 chậm nhất là ngày 20/2/2021.
          - Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2021 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 4/2021 (tức là ngày 30/4)

Lưu ý: Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý sẽ được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo quý.
- Trong tháng/quý không phát sinh vẫn phải nộp Tờ khai thuế GTGT tháng/quý đó nhé.

Chi tiết xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT.

Bắt đầu từ tháng 12/2020 (đối với DN kê khai theo tháng) hoặc Qúy 4/2020 (đối với DN kê khai theo Qúy) trong tháng, quý dù không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì vẫn phải nộp Tờ khai.

Nghĩa là: Trong tháng/quý đó có phát sinh trả lương (dù có hay không phải nộp thuế TNCN) -> Thì vẫn phải nộp Tờ khai thuế TNCN tháng/quý đó.
- Trong tháng/quý đó không trả lương cho người lao động -> Thì không phải Tờ khai thuế TNCN tháng/quý đó.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế TNCN.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
  a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
  b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
  c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Ví dụ: Thời hạn nộp Báo cáo tài chính và Hồ sơ quyết toán thuế năm 2021 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3/2021 (tức là ngày 31/3/2022).

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

--------------------------------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp tiền thuế:

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

- Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

(Điều 55 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14)

Như vậy:
- Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế.
- Riêng tiền thuế TNDN tạm tính quý thì chậm nhất là ngày 30 tháng đầu quý sau.
 

 -----------------------------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp thuế rơi vào ngày nghỉ:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế và Điều 10 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Thời hạn nộp thuế được thực hiện theo quy định tại khoản 1, 2, 3 Điều 55 Luật Quản lý thuế và Điều 18 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự.

(Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/01/2022).
 

-------------------------------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn:
 
Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4.
- Quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7.
- Quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10.
- Quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau

- Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0)

(Căn cứ theo Điều 29 Thông tư 39/2014/TT-BTC)

Xem thêm: Mức phạt chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

-------------------------------------------------------------------------------------------------
 

Chú ý: Nếu DN bạn nộp chậm nộp các loại báo cáo thuế trên thì các bạn sẽ bị phạt chậm nộp, chi tiết bạn có thể tại đây: Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế.

-------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn làm tốt công việc kế toán!

Các bạn muốn học cách xử lý hóa đơn, kê khai thuế hàng tháng (quý), xác định chi phí được trừ - không được trừ, cách quyết toán thuế cuối năm ... có thể tham gia: Khóa học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
--------------------------------------------------------------------------