Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Hỗ trợ trực tuyến
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Đăng ký học
Đang trực tuyến: 168
Tổng truy cập:   25729909
Quảng cáo
KẾ TOÁN THUẾ

Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

 

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT và trực tiếp trên doanh thu theo Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC mới nhất hiện nay.

 

1. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

 

a. Đối tượng áp dụng:cách kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp

- Hộ, cá nhân kinh doanh;

- Những Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm < 1 tỷ đồng, (Trừ trường hợp đăng ký kê khai theo pp khấu trừ)

- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập.

- Tổ chức kinh tế khác, (Trừ trường hợp đăng ký kê khai theo pp khấu trừ)

 

Chú ý: Những Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. Muốn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế. (Chậm nhất là hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ đầu tiên)

- Những DN đang hoạt động kê khai theo PP Trực tiếp muốn chuyển sang Khấu trừ thì nộp mẫu 06/GTGT. Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.

(Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC)

 

b. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

 

Số thuế GTGT phải nộp  =  Tỷ lệ %   x  Doanh thu

 

+/ Tỷ lệ % để tính như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hoá: tỷ lệ 1%

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%

 

Chi tiết các bạn xem tại đây: Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu

 

+/ Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ %:

- Là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi trên hoá đơn bán hàng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

 
- Nếu DN có doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.

 

c. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.


Chi tiết mời các bạn xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

 

2. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:

 

a. Đối tượng:

- DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

 

b. Cách tính thuế GTGT:

Số thuế GTGT phải nộp  =  Giá trị gia tăng  x 

Thuế suất thuế GTGT

 

Trong đó:

- Thuế suất thuế GTGT là 10% áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

- Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra - Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào

 

    + Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và các khoản phụ thu, phí thu thêm.

   + Giá thanh toán mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế giá trị gia tăng dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

 

C. Hồ sơ khai thuế:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT.


 
III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
 
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

 

 

Chúc các bạn làm tốt công việc kế toán thuế!

 

Các bạn muốn học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm chuyên sâu trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế thì có thể tham gia: Khóa học thực hành kế toán thuế

 

------------------------------------------------------------

 

Cùng chủ đề:
Chia sẻ:
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
học phí kế toán thiên ưng
Các tin tức khác
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
Hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên phần mềm HTKK khi phát hiện có sai sót theo Thông tư 156/2013/TT-BTC mới nhất
Cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, cách xác định đối tượng kê khai theo tháng hay quý, theo pp trực tiếp hay khấu trừ theo TT 156/2013 và TT 151/2014/TT-BTC
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 219/2013/TT- BTC
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2017
Hướng dẫn cách xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC
Điều kiện và thủ tục hoàn thuế GTGT 2017
Các đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT, điều kiện và thủ tục hoàn thuế GTGT, hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng Thông tư 99/2016/TT-BTC
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
Hướng dẫn kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại
Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại, những trường hợp chiết khấu thương mại, cách viết hóa đơn chiết khâu thương mại theo Thông tư 39
Cách lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu trên phần mềm HTKK mới nhất, chi tiết cách ghi từng chỉ tiêu trên tờ khai 04/GTGT
Tìm chúng tôi trên
Quảng cáo
Phần mềm kê khai thuế htkk 3.4.6
phần mềm đăng ký mst cá nhân 3.3.1
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
 
Học phí kế toán thiên ưng
Học phí kế toán thiên ưng