Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu: Hướng dẫn cách ghi từng chỉ tiêu trên tờ khai 04/GTGT, mức thuế suất thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu áp dụng cho từng ngành nghề, tỷ lệ % tính thuế GTGT.
Chú ý: Những DN mới thành lập; DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ ; Hộ, cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo pp khấu trừ).
- Những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (DN kinh doanh vàng, bạc, đá quý) thì sử dụng Mẫu 03/GTGT.
(Theo điều 13 Thông tư 219/2013/TT- BTC)
Chi tiết về cách xác định DN kê khai theo pp nào, các bạn xem tại đây nhé:
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trên phần mềm HTKK:
Bước 1:
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK (Nếu bạn chưa có phần mềm HTKK thì tải về tại đây nhé: phần mêm HTKK mới nhất)
Tiếp đó- > Chọn: “04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu” như hình dưới:
- Chọn loại tờ khai và kỳ kê khai -> Đồng ý:
Lưu ý: Khi kê khai trên tờ khai 04/GTGTTT trên doanh thu các bạn chỉ kê khai những hóa đơn bán ra (không kê khai những hóa đơn đầu vào)
Bước 2: Xác định tỷ lệ % tính thuế của từng ngành nghề:
- Trước khi kê khai các bạn phải xác định được hàng hóa, dịch vụ của DN bạn chịu thuế suất bao nhiêu % để kê khai cho đúng hàng thuế suất. => Tỷ lệ % để tính như sau:
+) Phân phối, cung cấp hàng hoá: tỷ lệ 1%
+) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%
+) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%
+) Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%
Chi tiết bạn có thể xem tại đây:
Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
Cách ghi các chỉ tiêu trên Tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
Chỉ tiêu [21]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế
- Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).
Chỉ tiêu [22]: Phân phối, cung cấp hàng hóa
- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1% thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.
Chỉ tiêu [24]: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [26]: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3% thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [28]: Hoạt động kinh khác
- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2% thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.
Ví dụ: Qúy 3/2018 Công ty kế toán Thiên Ưng có phát sinh Doanh thu cụ thể như sau:
- Doanh thu từ hoạt động đào tạo (Không chịu thuế): 60.000.000
- Doanh thu từ hoạt động Dịch vụ kế toán (Chịu thuế GTGT 5%): 90.000.000
Cách kê khai tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu như sau:
Chỉ tiêu [21]: 60.000.000
Chỉ tiêu [24]: 90.000.000
Như vậy: Qúy 3/2018 Công ty Thiên Ưng phải nộp số tiền thuế là: 4.500.000
- Hạn nộp Tờ khai + Tiền thuế GTGT quý 3/2018 là: Ngày 30/10/2018
Lưu ý: DN các bạn kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (tức là chỉ kê khai thuế GTGT thôi). Còn sổ sách, BCTC, Quyết toán thuế TNDN các bạn vẫn phải làm như DN kê khai thuế GTGT khấu trừ nhé.
------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!
Các bạn muốn học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế thì có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế
------------------------------------------------------------