Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Tư vấn lớp học
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Đăng ký học
Đang trực tuyến: 366
Tổng truy cập:   32780151
Quảng cáo
KẾ TOÁN THUẾ

Cách lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (Mẫu 04/GTGT)

 

Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu: Hướng dẫn cách ghi từng chỉ tiêu trên tờ khai 04/GTGT, mức thuế suất thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu áp dụng cho từng ngành nghề, tỷ lệ % tính thuế GTGT.



Chú ý: Những DN mới thành lập; DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ ; Hộ, cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo pp khấu trừ).

 

- Những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (DN kinh doanh vàng, bạc, đá quý) thì sử dụng Mẫu 03/GTGT.

(Theo điều 13 Thông tư 219/2013/TT- BTC)

Chi tiết về cách xác định DN kê khai theo pp nào, các bạn xem tại đây nhé:

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp


 

Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trên  phần mềm HTKK:

 

Bước 1:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK (Nếu bạn chưa có phần mềm HTKK thì tải về tại đây nhé: phần mêm HTKK mới nhất)

Tiếp đó- > Chọn: “04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu” như hình dưới:
 

hướng dẫn lập tờ khai thuế 04/gtgt trực tiếp trên doanh thu

 

- Chọn loại tờ khai và kỳ kê khai -> Đồng ý:
 

hướng dẫn lập tờ khai trực tiếp trên doanh thu

 

Lưu ý: Khi kê khai trên tờ khai 04/GTGTTT trên doanh thu các bạn chỉ kê khai những hóa đơn bán ra (không kê khai những hóa đơn đầu vào)

 

Bước 2: Xác định tỷ lệ % tính thuế của từng ngành nghề:


- Trước khi kê khai các bạn phải xác định được hàng hóa, dịch vụ của DN bạn chịu thuế suất bao nhiêu % để kê khai cho đúng hàng thuế suất. => Tỷ lệ % để tính như sau:

    +) Phân phối, cung cấp hàng hoá: tỷ lệ 1%

    +) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%

    +) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%

    +) Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%

Chi tiết bạn có thể xem tại đây:

Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu

 

Cách ghi các chỉ tiêu trên Tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:

 

Chỉ tiêu [21]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế

- Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0%không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).

 

Chỉ tiêu [22]: Phân phối, cung cấp hàng hóa

- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1% thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.

 

Chỉ tiêu [24]: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.

 

Chỉ tiêu [26]: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3% thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.

 

Chỉ tiêu [28]: Hoạt động kinh khác

- Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2% thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.

 

Ví dụ: Qúy 3/2018 Công ty kế toán Thiên Ưng có phát sinh Doanh thu cụ thể như sau:

- Doanh thu từ hoạt động đào tạo (Không chịu thuế): 60.000.000

- Doanh thu từ hoạt động Dịch vụ kế toán (Chịu thuế GTGT 5%): 90.000.000

 

Cách kê khai tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu như sau:

Chỉ tiêu [21]: 60.000.000

Chỉ tiêu [24]: 90.000.000

 

cách lập tờ khai thuế 04/gtgt trực tiếp trên doanh thu

 

Như vậy: Qúy 3/2018 Công ty Thiên Ưng phải nộp số tiền thuế là: 4.500.000

- Hạn nộp Tờ khai + Tiền thuế GTGT quý 3/2018 là: Ngày 30/10/2018

 

Lưu ý: DN các bạn kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (tức là chỉ kê khai thuế GTGT thôi). Còn sổ sách, BCTC, Quyết toán thuế TNDN các bạn vẫn phải làm như DN kê khai thuế GTGT khấu trừ nhé.

------------------------------------------------------------

 

Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!

Các bạn muốn học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế thì có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế

------------------------------------------------------------

Chia sẻ:
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
học phí kế toán thiên ưng
Các tin tức khác
Cách xác định giá tính thuế GTGT mới nhất
 Cách xác định giá tính thuế GTGT mới nhất
Hướng dẫn cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra, nhập khẩu, cho biếu tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi, cho thuê tài sản, xây dựng, xây lắp… Công thức xác định Giá tính thuế GTGT theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
Những đối tượng - Mặt hàng không chịu thuế GTGT
Những đối tượng - Mặt hàng không chịu thuế GTGT
Các đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định mới nhất gồm các mặt hàng như: Sản phẩm trồng trọt, giống vật nuôi, giống cây trồng, Phân bón, dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán, Dạy học, dạy nghề, phần mềm …theo Thông tư 219/2013/TT- BTC, 26/2015/TT-BTC.
Bảng Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
Bảng Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
Bảng Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu mới nhất, tỷ lệ thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cách tính số thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp theo Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính
Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Những nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo các quy định mới nhất, cách xử lý thuế GTGT không được khấu trừ - hạch toán, xử lý số thuế GTGT khi chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khấu trừ sang trực tiếp và ngược lại theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, 26/2015/TT-BTC
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng xuất khẩu
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng xuất khẩu
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng xuất khẩu, quy định về việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu như: Hợp đồng mua bán – gia công, Tờ khai hải quan, thanh toán qua ngân hàng theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, 119/2014/TT-BTC và 26/2015/TT-BTC
Hướng dẫn cách lập Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Quý và Tháng
Hướng dẫn cách lập Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Quý và Tháng
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo quý hoặc theo tháng trên phần mềm HTKK – Cách lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cách kê khai thuế GTGT được khấu trừ và Không được khấu trừ.
Hướng dẫn kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại
Hướng dẫn kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại
Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại (bên bán – bên mua), cách viết hóa đơn chiết khâu thương mại theo các trường hợp chiết khấu thương mại như: Chiết khấu từng lần, chiết khấu theo số lượng, doanh số theo Thông tư 219 và 39
Cách tính thuế GTGT phải nộp theo pp khấu trừ và trực tiếp
Cách tính thuế GTGT phải nộp theo pp khấu trừ và trực tiếp
Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: Cách tính thuế GTGT phải nộp theo pp khấu trừ và trực tiếp. Cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ … theo Thông tư 219/2013/TT-BTC
Tìm chúng tôi trên
Quảng cáo
Phần mềm kê khai thuế htkk 3.8.4
phần mềm đăng ký mst cá nhân 3.3.1
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
Tuyển kế toán
 
Học phí kế toán thiên ưng
Học phí kế toán thiên ưng