Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Hỗ trợ trực tuyến
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Quảng cáo
Đang trực tuyến: 29
Tổng truy cập:     18679547

Cách Xử lý chi phí vận chuyển, mua hàng không có hoá đơn đầu vào

 

Hướng dẫn cách đưa chi phí mua hàng, vận chuyển không có hoá đơn vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN như: Chi phí thuê nhà của cá nhân, chi phí thuê cá nhân vận chuyển hàng hoá…

 

1. Chi phí mua hàng không có hoá đơn:

Theo điểm 2.4 điểu 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (Có hiệu lực từ ngày 02/08/2014):

Nếu DN các bạn mua hàng hoá, dịch vụ trong các trường hợp sau:

- Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;

- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;

- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

- Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;

- Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).

 

2. Chi phí thuê nhà của cá nhân:

Theo khoản 7 điều 1 Thông tư: 119/2014/TT-BTC

Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.

- Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”

 

3. Như vậy: Tất cả các trường hợp mua hàng không có hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào chi phí thì phải làm bộ hồ sơ như sau:

 

- Hợp đồng mua bán, hợp đồng thuê nhà....(Nếu là hợp đồng thuê nhà: Cá nhân cho thuê phải đi nộp thuế môn bài, có chi cục sẽ yêu cầu phải công chứng hợp đồng, có chi cục không yêu cầu).

- Chứng minh thư pho to của chủ nhà (cá nhân bán hàng)

- Chứng từ thanh toán: (Lưu ý, có chi cục thuế sẽ yêu cầu DN các bạn phải chuyển khoản vào tài khoản chủ nhà, cá nhân bán hàng …Nên tốt nhất những giao dịch trên 20tr các bạn nên chuyển khoản cho họ)

- Biên bản bàn giao hàng hóa (nếu có)

- Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn mẫu 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC). (Lưu tại DN để sau này giải trình)

 

Chú ý: Bảng kê phải do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.

- Giá mua hàng trên bảng kê phải tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)

 

Chú ý 1 số trường hợp sau:

 

a. Nếu DN bạn thuê nhà mà có giá trị > 8,4tr/tháng hoặc > 100tr/năm thì chủ nhà phải ra cơ quan thuế để nộp thuế, sau đó cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hoá đơn bán lẻ để đưa cho DN của bạn.

 

b. Chi phí thuê cá nhân vận chuyển (xe ôm ……), có giá trị nhỏ.

- Chi phí vấn chuyển này không được quy định bên trên, nên các bạn có thể chuyển qua chi phí nhân công bằng cách:

- Ký hợp đồng lao động thời vụ (dưới 3 tháng nhé) nhưng chú ý:

    + Nếu trả lương < 2tr/lần hoặc tháng thì chỉ cần:

         - Hợp đồng lao động thời vụ, CMT photo của họ, chứng từ thanh toán (phiếu chi lương có chữ ký của họ), trên danh sách bảng lương phải có tên của họ.

 

    + Nếu trả > 2tr/lần hoặc > 2tr/tháng thì các bạn phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho họ, và 1 bộ hồ sơ như trên, (sau khi khấu trừ thì cấp cho họ 1 chứng từ khấu trừ thuế để họ cuối năm đi quyết toán)

         - Nếu không muốn khấu trừ 10% thì các bạn phải đăng ký MST cho họ và làm bản cam kết 23 tại thời điểm phát sinh thuê. (Nếu khấu trừ 10% là đảm bảo chi phí an toàn nhất)

 

Chi tiết: Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thời vụ

 

c. Nếu DN bạn thuê xe ô tô của cá nhân vận chuyển hàng hoá (có giá trị lớn)

- Chi phí vận chuyển này cũng không được quy định trong thông tư 78, nên các bạn có thể chuyển sang ký hợp đồng khoán việc với cá nhân cho thuê.

Hồ sơ gồm:

- Hợp đồng giao khoán

- Biên bản nghiệm thu công việc

- Chứng minh thư pho tô của cá nhân cho thuê

- Chứng từ thanh toán (Nếu > 20 tr phải chuyển khoản vào tài khoản của cá nhân đó)

- Hoá đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp (Cụ thể: Cá nhân cho thuê xe sẽ phải mang những giấy tờ sau để lên cơ quan thuế để nộp thuế: Hợp đồng khoán việc, CMT photo, biên bản nghiệm thu hoàn thành công việc, chứng từ thanh toán. Sau khi nộp thuế xong cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hoá đơn bán lẻ để đưa cho DN)

 

Chúc các bạn thành công!

 

----------------------------------------------------------------

chi phí vận chuyển, mua hàng không có hoá đơn

in
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
Các tin tức khác
Hướng dẫn cách hạch toán chi phí lãi vay
Nguyên tắc kế toán các khoản chi phí theo TT 200
Nguyên tắc kế toán các khoản doanh thu theo TT 200
Nguyên tắc kế toán vốn chủ sở hữu theo TT 200
Điều kiện để chi phí lãi vay hợp lý hợp lệ
Mức công tác phí khi đi công tác hợp lý
Chi phí vé máy bay hợp lý cần chứng từ nào?
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Phần mềm HTKK 3.4.1 ngày 11/11/2016 mới nhất 2016
Danh mục hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 133 mới nhất
Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán DN nhỏ và vừa
Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế (MST) thu nhập cá nhân cho nhân viên
Cách xây dựng thang bảng lương năm 2017 mới nhất
Mức lương tối thiểu vùng năm 2017 theo Nghị định 153/2016
Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2017 mới nhất
Danh mục hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200 mới nhất
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Tỷ lệ trích các khoản theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCD năm 2016
Mẫu quy chế tiền lương tiền thưởng, phụ cấp cho người lao động
Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh năm 2017
Cách kiểm tra sổ sách kế toán, báo cáo trước khi lập BCTC
Quy định về tỷ lệ đóng BHXH – BHYT – BHTN năm 2016
Mức phạt nộp chậm tờ khai khai thuế GTGT, TNCN, TNDN
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
Thủ tục đăng ký tham gia BHXH – BHYT – BHTN lần đầu 2016
Hướng dẫn kê khai thuế môn bài năm 2017
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017
Mẫu hệ thống thang bảng lương năm 2016 mới nhất
Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN theo quý và theo tháng
Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2017
Cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT (Các trường hợp)
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Tìm chúng tôi trên facebook
Quảng cáo
Phần mềm htkk 3.4.1
phần mềm đăng ký mst cá nhân 3.3.0
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
học phí học kế toán thiên ưng
 
Học phí học kế toán
Học phí học kế toán