Theo khoản 3 điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, nếu phát hiện hoá đơn GTGT viết sai đã kê khai thuế, thì người bán và người mua phải lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai và lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.
=> Như vậy nếu hoá đơn viết sai mà đã kê khai thì các bạn không được thu hồi mà phải lập biên bản điều chỉnh.
- Dưới đây là Mẫu biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai do Công ty kế toán Thiên Ưng chia sẻ để các bạn cùng tham khảo:
-----------------------------------------------------------------------------------------------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---oOo---
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN
Số 0002/BBĐCHĐ
- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 11/11/2018, đại diện hai bên gồm có:
BÊN A: Bên giao hoá đơn:
Tên công ty: Công ty kế toán Thiên Ưng.
Địa chỉ : 181 Xuân Thuỷ, Cầu giấy, Hà Nội
MST: 0101365569
Do Ông (Bà): Hoàng Hải Nam. Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện
BÊN B: Bên nhận hoá đơn:
Tên công ty: Công ty TNHH Hiếu Ngọc.
Địa chỉ: Phòng 207, nhà A5, đường Nguyễn cảnh dị, KĐT Đại Kim, Hà Nội
MST: 0101258634
Do Ông (Bà): Nguyễn văn Hiếu. Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện
Hai bên, thống nhất lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đã lập số 0000465,ký hiệu: AA/18P, ngày 12/8/2018 và xuất hóa đơn điều chỉnh số số 0000593, ký hiệu: AA/18P ngày 11/11/2018.
- Lý do điều chỉnh: Do ghi sai số tiền hàng và tiền thuế.
NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH:
|
STT
|
Tên hàng hóa, dịch vụ
|
Đơn vị tính
|
Số lượng
|
Đơn giá
|
Thành tiền
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6=4x5
|
|
01
|
Máy điều hoà LG 12U
|
Bộ
|
1
|
12.100.000
|
12.100.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: 12.100.000
|
|
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 1.210.000
|
|
Tổng cộng tiền thanh toán: 13.310.000
Số tiền viết bằng chữ:..Mười ba triệu ba tram mười nghìn đồng
|
NỘI DỤNG SAU KHI ĐIỀU CHỈNH:
|
STT
|
Tên hàng hóa, dịch vụ
|
Đơn vị tính
|
Số lượng
|
Đơn giá
|
Thành tiền
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6=4x5
|
|
01
|
Máy điều hoà LG 12U
|
Bộ
|
1
|
12.400.000
|
12.400.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: 12.400.000
|
|
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 1.240.000
|
|
Tổng cộng tiền thanh toán: 13.640.000
Số tiền viết bằng chữ:..Mười ba triệu sáu trăm bốn mươi nghìn đồng.
|
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh và xuất hóa đơn hóa đơn để điều chỉnh này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
|
ĐẠI DIỆN BÊN A |
ĐẠI DIỆN BÊN B |
|
(Ký, ghi rõ họ tên) |
(Ký, ghi rõ họ tên) |
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Nội dung khi lập biên bản điều chỉnh:
- Ngày trên biên bản điều chỉnh hóa đơn và ngày trên hóa đơn điều chỉnh phải cùng ngày.
- Người đại diện 2 bên (Thường là người đại diện pháp luật) ký, ghi rõ họ tên + Đóng dấu.
- Nội dung trên biên bản điều chỉnh thể hiện rõ: Điều chỉnh hóa đơn số ... ngày tháng, ký hiệu ... xuất hóa đơn điều chỉnh số ... ngày tháng ... ký hiệu ...Nội dung điều chỉnh những gì ...
Chú ý: Khi phát hiện hoá đơn viết sai đã kê khai thuế: Ngoài việc lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. Các bạn còn phải lập hoá đơn điều chỉnh nữa nhé.
Cách viết xem thêm: Cách viết hoá đơn điều chỉnh
Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC:
- "Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy: Nếu hóa đơn viết sai TÊN, ĐỊA CHỈ người mua NHƯNG GHI ĐÚNG MST thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (Dù hóa đơn đó đã kê khai hay chưa kê khai).
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tải Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai về tại đây:
Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn
Trường hợp các bạn không tải về được thì có thể làm theo cách sau:
Bước 1: Để lại mail ở phần bình luận bên dưới
Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: ketoanthienung@gmail.com (Tiêu đề ghi rõ Mẫu muốn tải)
-----------------------------------------------------
CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế
Mr Nam: 0984 322 539 - 0963 133 042
Email: ketoanthienung@gmail.com
Website: Ketoanthienung.org
-----------------------------
