- Các lỗi sai như: Sai ngày tháng năm, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, số tiền bầng chữ... (Những sai sót không ảnh hưởng đến số tiền)
VD 1: Ngày 12/11/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/9/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 9/2018)
- Lỗi sai: Sai mã số thuế
Cách xử lý như sau:
Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai
Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại, cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/11/2018, cụ thể như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TU/18P
Liên 1: Lưu Số: 0000895
Ngày 12 tháng 11 năm 2018
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0106208569
Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|
Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 |
Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam
Mã số thuế: 0106236368 (Ghi mã số thuế đúng)
Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội |
|
Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 |
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị
tính |
Số
lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|
01 |
Điều chỉnh mã số thuế công ty mua hàng từ 0106236365
thành 0106236368
của hóa đơn số: 0000463, ký hiệu: TU/18P, ngày: 15/9/2018 do ghi sai. |
\ |
\ |
\ |
\ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: \ |
|
Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ |
Tổng cộng tiền thanh toán: \
Số tiền viết bằng chữ: \ |
Cách kê khai thuế:
- Hiện tại trên phần mềm HTKK đã bỏ các phụ lục đi, nên các bạn Không cần kê khai hóa đơn điều chỉnh (Không ảnh hưởng đến số tiền và tiền thuế) mà chỉ lưu giữ cùng với hóa đơn sai và biên bản điều chỉnh để sau này giải trình.
VD 2: Ngày 12/5/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2018)
- Lỗi sai: Sai dòng số tiền bằng chữ (Đúng là: Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng/ Nhưng lại viết: Mười lăm triệu năm trăn nghìn đồng)
Cách xử lý:
Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai (Mẫu như trên VD1)
Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/5/2018, cụ thể như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TU/18P
Liên 1: Lưu Số: 0000895
Ngày 12 tháng 5 năm 2018
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0106208569
Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|
Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 |
Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam
Mã số thuế: 0106236368
Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội |
|
Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 |
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị
tính |
Số
lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|
01 |
Điều chỉnh dòng Số tiền bằng chữ trên hóa đơn số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018 từ: (Mười lăm triệu năm trăm nghìn đồng) thành (Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng) |
\ |
\ |
\ |
\ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: \ |
|
Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ |
Tổng cộng tiền thanh toán: \
Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng. |
Cách kê khai: Cũng như VD 1 bên trên nhé.
=> Các trường hợp khác như: Sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, sai ngày tháng năm sai ...(Không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế) các bạn làm tương tự như 2 ví dụ trên nhé.
2. Cách điều chỉnh Hoá đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền:
- Các lỗi sai như: Sai đơn giá, số lượng thành tiền, thuế suất, tiền thuế ... (Những sai sót ảnh hưởng đến số tiền hoặc tiền thuế)
VD 1: Ngày 12/4/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/2/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 2/2018)
- Lỗi sai: Sai đơn giá dẫn đến sai tổng tiền, tiền thuế
- Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.400.000, thuế 10%: 2.140.000, tổng cộng: 2.354.000
- Ghi đúng là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy là tăng 300.000 so với thực tế, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh giảm số tiền đó)
Cách xử lý như sau:
Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. (Mẫu như trên VD phần 1)
Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh hóa đơn) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/4/2018, cụ thể như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TU/18P
Liên 1: Lưu Số: 0000895
Ngày 12 tháng 4 năm 2018
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0106208569
Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|
Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 |
Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam
Mã số thuế: 0106236368
Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội |
|
Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 |
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị
tính |
Số
lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|
01 |
Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của mặt hàng Điều hoà LG 12U trên hoá đơn số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/2/2018 từ 21.400.000 thành 21.100.000 |
Bộ |
1 |
300.000 |
300.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: 300.000 |
|
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 30.000 |
Tổng cộng tiền thanh toán: 330.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi nghìn đồng chẵn. |
Cách kê khai thuế:
- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 4/2018.
Chú ý: Đây là hoá đơn điều chỉnh giảm nên các bạn phải kê khai ÂM.
- Bên bán kê khai ÂM vào chỉ tiêu: Doanh thu trên Tờ khai 01/GTGT: -300.000 và Thuế GTGT: -30.000
- Bên mua kê khai Âm vào chỉ tiêu: Giá trị mua vào trên Tờ khai 01/GTGT: -300.000 và thuế GTGT: -30.000
=> Trường hợp trong kỳ kê khai có nhiều hóa đơn khác, thì các bạn phải kê khai xong các hóa đơn đó, sau đó lấy số tiền trên các Chỉ tiêu đó để trừ đi số tiền và tiền thuế trên hóa đơn điều chỉnh -> Tiếp đó nhập số liệu đã trừ vào Các chỉ tiêu tương ứng.
Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì khi viết hóa đơn không được ghi âm, nhưng khi kê khai thì kê khai âm.
VD 2: Ngày 12/6/2018 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2018)
- Lỗi sai: Sai đơn thuế suất thuế GTGT
- Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.100.000, thuế 0%: 0.
- Ghi đúng phải là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy thuế GTGT đúng phải là 10%, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh tăng thuế suất và tiền thuế)
Cách xử lý như sau:
Bước 1: - Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. (Mẫu như trên phần 1)
Bước 2: - Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại cùng ngày với Biên bản điều chỉnh) Số 0000895, ký hiệu TU/18P, ngày 12/6/2018, cụ thể như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: TU/18P
Liên 1: Lưu Số: 0000895
Ngày 12 tháng 6 năm 2018
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0106208569
Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội |
|
Điện thoại:..0984.322.539 .Số tài khoản..711A26950578 |
Họ tên người mua hàng: Đinh mạnh Ninh
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Nam
Mã số thuế: 0106236368
Địa chỉ: Số 170, Đường Tây Sơn, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội |
|
Hình thức thanh toán:..CK..........Số tài khoản: ...711A26956789 |
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị
tính |
Số
lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|
01 |
Điều chỉnh tăng thuế suất thuế GTGT của hoá đơn số 0000463, ký hiệu TU/18P, ngày 15/3/2018
từ 0% thành 10%
|
\ |
\ |
\ |
\ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: \ |
|
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 2.110.000 |
Tổng cộng tiền thanh toán: 2.110.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu một trăm mười một nghìn đồng. |
Cách kê khai: Kê khai vào kỳ hiện tại là tháng 6/2018
- Bên bán: Kê khai vào Chỉ tiêu doanh thu: "0". Chỉ tiêu thuế GTGT: 2.110.000
- Bên mua: Kê khai vào Chỉ tiêu giá trị mua vào: "0". Cột thuế GTGT: 2.110.000
3. Hoá đơn điều chỉnh khi bán hàng chiết khấu thương mại:
- Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM (Các bạn cũng xử lý như Ví dụ 1, Phần 2 bên trên nhé), cụ thể như sau:
|
STT
|
Tên hàng hóa, dịch vụ
|
Đơn vị tính
|
Số lượng
|
Đơn giá
|
Thành tiền
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6=4x5
|
|
01
|
Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của các hoá đơn kèm theo bảng kê số ....
(Do chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ... ngày....)
|
Chiếc
|
10
|
100.000
|
1.000.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: 1.000.000
|
|
Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 100.000
|
|
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.100.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghìn đồng.
|
Cách kê khai thuế:
- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 11/2018. (Cũng kê khai ÂM hoặc trừ đi số tiền và tiền thuế như bên trên ví dụ 1 phần 2 nhé)
----------------------------------------------------------------------------------------------
Chúc các bạn thành công!
- Các bạn muốn hiểu rõ hơn có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế trên phần mềm HTKK.
CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế