Mẫu B03-DN báo cáo lưu chuyển tiền tệ thep phương pháp Trực Tiếp hoặc Gián Tiếp - ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC mới nhất 2026 (thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dùng để xem xét và dự đoán khả năng về số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai; dùng để kiểm tra lại các đánh giá, dự đoán trước đây về các luồng tiền; kiểm tra mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lượng lưu chuyển tiền thuần và những tác động của thay đổi giá cả.

- Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo ba loại hoạt động: 

• Hoạt động kinh doanh

  • Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính

• Hoạt động đầu tư

  • Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền

• Hoạt động tài chính

  • Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp

- Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được căn cứ vào:

• Báo cáo tình hình tài chính;

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

• Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

• Các tài liệu kế toán khác, như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản "Tiền mặt", "Tiền gửi không kỳ hạn", "Tiền đang chuyển"; Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác,...

Nội dung Mẫu số B03-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (ban hanh kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) áp dụng từ 2026 (thay thế cho Thông tư 200/2014/TT-BTC).

I. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp trực tiếp)

Đơn vị báo cáo:………………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 03 - DN (Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Kỳ kế toán từ ngày.... đến ngày... Đơn vị tính:……….. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh         1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01       2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02   (...) (...) 3. Tiền chi trả cho người lao động 03   (...) (...) 4. Chi phí đi vay đã trả 04   (...) (...) 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 05   (...) (...) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06       7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07   (...) (...) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20                 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư         1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21   (...) (...) 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22       3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23   (...) (...) 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24       5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25   (...) (...) 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26       7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27       Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30                 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính         1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31       2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành 32   (...) (...) 3. Tiền thu từ đi vay 33       4. Tiền trả nợ gốc vay 34   (...) (...) 5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35   (...) (...) 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36   (...) (...) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40                 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50                 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60                 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61                 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70       Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.

II. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp gián tiếp)

Đơn vị báo cáo:………………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 03 - DN (Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Kỳ kế toán từ ngày.... đến ngày... Đơn vị tính:……….. Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5           I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh         1. Lợi nhuận trước thuế 01                 2. Điều chỉnh cho các khoản         - Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT 02       - Các khoản dự phòng 03       - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 04       - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư, tài chính 05       - Chi phí đi vay 06       - Các khoản điều chỉnh khác 07                 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08       - Tăng, giảm các khoản phải thu 09       - Tăng, giảm hàng tồn kho 10       - Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11       - Tăng, giảm chi phí chờ phân bổ 12       - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 13       - Chi phí đi vay đã trả 14       - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 15       - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 16       - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 17       Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20                 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư         1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21       2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22       3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23       4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24       5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25       6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26       7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27       Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30                 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính         1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31       2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành 32       3. Tiền thu từ đi vay 33       4. Tiền trả nợ gốc vay 34       5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35       6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36       Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40                 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50                 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60                 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61                 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70       Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại "Mã số" chỉ tiêu.

Để tải Mẫu các bạn comment mail ở phần bình luận bên dưới hoặc
Gửi yêu cầu vào mail: tailieu.ketoanthienung68@gmail.com (Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải)