Bài viết này Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê chi tiết và mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo NĐ 123/2020/NĐ-CP.
1) Các trường hợp được sử dụng bảng kê kèm hóa đơn
Theo quy định tại khoản 6 điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Các loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù như điện, nước, dịch vụ viễn thông, dịch vụ công nghệ thông tin, dịch vụ truyền hình, dịch vụ bưu chính chuyển phát, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm được bán theo kỳ nhất định thì trên hóa đơn phải ghi cụ thể kỳ cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn; bảng kê được lưu giữ cùng hóa đơn để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của các cơ quan có thẩm quyền.
2) Nội dung ghi trên hóa đơn kèm bảng kê:
- Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày..., tháng.... năm...”. Mục “đơn giá” trên hóa đơn: không nhất thiết phải ghi
- Các tiêu thức khác ghi trên hóa đơn như bình thường.
3) Nội dung ghi trên bảng kê kèm theo hóa đơn:
- Mã số thuế và địa chỉ của người bán
- Tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra
- Ngày lập, tên và chữ ký người lập Bảng kê.
Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số ngày… tháng... năm”.
4) Mẫu bảng kê đính kèm hóa đơn điện tử:
|
BẢNG KÊ SỐ 011
Ngày 11 Tháng 03 Năm 2025
Kèm theo hóa đơn số 638 ngày 11/03/2025
Đơn vị bán hàng: Công ty kế toán Thiên Ưng
Địa chỉ: Số 96 Định công, Hoàng mai, Hà Nội
Mã số thuế: 0101465369
Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Hải Nam
Địa chỉ: 181 Xuân thuỷ, Cầu giấy, Hà nội
Mã số thuế: 01012582568
|
STT |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
Thuế suất GTGT |
Tiền thuế GTGT |
Tổng cộng tiền thanh toán |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Người lập bảng kê
|
|
(Ký, ghi rõ họ, tên)
|
|
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Lưu ý: Các hóa đơn được lập cho tổng doanh thu của người mua là cá nhân không kinh doanh phát sinh trong ngày hoặc tháng theo bảng kê chi tiết thì người bán chỉ gửi dữ liệu hóa đơn điện tử (không kèm bảng kê chi tiết) đến cơ quan thuế.
------------------------------------------------------------------------------------------------------
CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế
-----------------------------------------------------------
