Loading...
[X] Đóng lại
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Tư vấn lớp học
HOTLINE:
0987.026.515
0987 026 515
Đăng ký học
Đang trực tuyến: 38
Tổng truy cập:   92206167
Quảng cáo
KẾ TOÁN THUẾ

Xử lý hóa đơn viết sai địa chỉ, tên công ty, Mã số thuế

 

Hóa đơn lập sai ngày tháng năm, sai tên người mua hàng, sai tên công ty, sai địa chỉ, sai mã số thuế, sai số tiền, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính... Đó là lỗi mà rất nhiều kế toán gặp phải. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai chi tiết từng trường hợp trên.



1. Hóa đơn lập sai nhưng chưa gửi cho người mua

Theo khoản 1 điều 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP:

"1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế."

=> Như vậy trong trường hợp này kế toán cần xử lý hóa đơn điện tử lập sai như sau: Lập Mẫu số 04/SS-HĐĐT để gửi đến cơ quan thuế sau đó lập hóa đơn mới thay thế là xong.

 

Mẫu số: 04/SS-HĐĐT
 
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc


THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
Kính gửi: (Cơ quan thuế)
Tên người nộp thuế:................................................................................
Mã số thuế:.................................................................................
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:

STT Mã CQT cấp Ký hiệu mẫu hóa đơn và  ký hiệu
hóa đơn
Số hóa đơn đin tử Ngày lập hóa đơn Loại
áp dụng hóa đơn điện tử
Hủy/
Điều chỉnh/
Thay thế/
Giải trình
Lý do
1 2 3 4 5 6 7 8
               
               
 
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
 
 
     
……, ngày…….. tháng….. năm…..
NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký số của người nộp thuế)


2. Hóa đơn lập sai và đã gửi cho người mua.

- Trường hợp chỉ sai tên và địa chỉ người mua, các chỉ tiêu khác vẫn đúng:

Theo điểm a khoản 2 điều 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP:

"a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sótkhông phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế."

=> Trường hợp thì người bán cần thực hiện:

+ Thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót.

+ Thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT

Không phải lập lại hóa đơn trong trường hợp này.
 

- Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
 
+ Cách 1: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
 
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Hóa đơn điều chỉnh
 
Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
 
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Hóa đơn điện tử thay thế

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
 

----------------------------------------------

Để hiểu rõ hơn và biết cách xử lý các tình huống liên quan đến hóa đơn GTGT cũng như kê khai thuế, các bạn có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế chuyên sâu trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế.

Chia sẻ:
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
Giảm 30% học phí khóa học kế toán online
Các tin tức khác
Quy định về tiêu hủy hóa đơn chứng từ điện tử mới nhất
Quy định về tiêu hủy hóa đơn chứng từ điện tử mới nhất năm 2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sủa đổi NĐ 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/6/2025.
Cách làm tròn số khi viết hóa đơn, sổ sách kế toán
Cách làm tròn số khi viết hóa đơn, sổ sách kế toán
Cách làm tròn số khi viết hóa đơn GTGT điện tử; Quy định về làm tròn số trên hóa đơn GTGT theo nguyên tắc làm tròn số trong kế toán tại Nghị định 174/2016/NĐ-CP.
Cách viết hóa đơn kèm bảng kê có mẫu bảng kê kèm theo
Hướng dẫn cách viết hóa đơn kèm theo bảng kê chi tiết và mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa dịch vụ theo kỳ theo NĐ 123/2020/NĐ-CP
Những nội dung bắt buộc trên hóa đơn GTGT - HĐ bán hàng - Điện tử
Những nội dung bắt buộc trên hóa đơn GTGT - HĐ bán hàng - Điện tử
Những nội dung bắt buộc ghi trên hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng, các nội dung không bắt buộc trên hóa đơn, những trường hợp không nhất thiết có đầy đủ các nội dung bắt buộc
Cách viết hình thức thanh toán trên hoá đơn GTGT
Hướng dẫn cách viết hình thức thanh toán trên hoá đơn Giá trị gia tăng như: Nếu thanh toán tiền mặt (TM), nếu thanh toán Chuyển khoản (CK), nếu chưa xác định được (TM/CK)
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng - theo quý. Trường hợp nào phải báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý hoặc theo tháng. Thời hạn nộp báo cáo khi chuyển địa điểm kinh doanh.
Nội dung KHÔNG bắt buộc có trên hóa đơn GTGT
Nội dung KHÔNG bắt buộc có trên hóa đơn GTGT
Những nội dung không bắt buộc trên hóa đơn GTGT - bán hàng và những trường hợp hóa đơn không nhất thiết có đầy đủ các nội dung bắt buộc theo NĐ 123/2020/NĐ-CP
Các loại hóa đơn hiện nay trong Doanh nghiệp
Các loại hóa đơn hiện nay trong Doanh nghiệp
Các loại hóa đơn hiện nay theo NĐ 123/2020/NĐ-CP gồm: Hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn đỏ, VAT); Hoá đơn bán hàng; Hóa đơn khác: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm
Xử lý hóa đơn khi chuyển địa điểm Công ty
Xử lý hóa đơn khi chuyển địa điểm Công ty
Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn khi thay đổi tên Công ty, thay đổi địa chỉ công ty, chuyển địa điểm kinh doanh đối với những hóa đơn điện tử đã đăng ký sử dụng với cơ quan thuế
Cách viết hóa đơn thu tiền bằng ngoại tệ
Cách viết hóa đơn thu tiền bằng ngoại tệ
Quy định về điều kiện được bán hàng thu ngoại tệ. Hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT bằng ngoại tệ, cách viết hóa đơn bán hàng có tiền ngoại tệ theo quy định pháp luật.
Phân biệt Xóa bỏ và Hủy hóa đơn trên báo cáo sử dụng hóa đơn
Phân biệt Xóa bỏ và Hủy hóa đơn trên báo cáo sử dụng hóa đơn
Hướng dẫn cách phân biệt cột hủy và xóa bỏ trong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, cách ghi Cột xóa bỏ - Hủy trên báo cáo sử dụng hóa đơn theo Thông tư 39/2014/TT-BTC
Cách xuất hóa đơn bán hàng kèm chi phí vận chuyển
Cách xuất hóa đơn bán hàng kèm chi phí vận chuyển
Khi xuất hóa đơn bán hàng kèm dịch vụ vận chuyển thì ghi như thế nào? Cách viết hóa đơn bán hàng kèm chi phí vận chuyển chi tiết theo quy định tại NĐ 123/2020/NĐ-CP
Hướng dẫn xử lý mất hoá đơn đầu vào - đầu ra
Hướng dẫn xử lý mất hoá đơn đầu vào - đầu ra
Hướng dẫn cách xử lý khi mất hoá đơn GTGT đầu vào hoặc đầu ra, mức phạt mất hóa đơn liên 2 (đầu vào) hoặc đầu ra. Mẫu biên bản mất hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định
Cách viết hóa đơn - Kê khai - Hạch toán hàng không chịu thuế GTGT
Cách viết hóa đơn - Kê khai - Hạch toán hàng không chịu thuế GTGT
Hướng dẫn cách ghi hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT. Cách kê khai và hạch toán hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT. Các mặt hàng không chịu thuế Giá trị gia tăng.
Thế nào là hóa đơn GTGT hợp pháp hợp lý hợp lệ
Quy định về Hóa đơn GTGT hợp pháp là như thế nào? Thế nào là hóa đơn hợp lệ hợp lý. Cách nhận biết và tra cứu đơn hợp lệ, hợp pháp, hợp lý, tra cứu xem Doanh nghiệp có còn hoạt động không.
Cách viết hóa đơn Điều Chỉnh tăng giảm số tiền, doanh thu
Cách viết hóa đơn Điều Chỉnh tăng giảm số tiền, doanh thu
Hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm như: Điều chỉnh tăng giảm số tiền thuế GTGT, doanh thu, số lượng. Điều chỉnh mã số thuế, số tiền bằng chữ, đơn giá, tên hàng hóa…
Xử lý hóa đơn viết sai số tiền, tiền thuế, thuế suất thuế GTGT
Xử lý hóa đơn viết sai số tiền, tiền thuế, thuế suất thuế GTGT
Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai hóa đơn như: Hóa đơn viết sai số tiền, sai thành tiền, sai tổng tiền, sai tiền thuế, sai thuế suất, sai đơn giá …
Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn GTGT qua mạng lần đầu
Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn GTGT qua mạng lần đầu
Hướng dẫn cách làm Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn GTGT lần đầu qua mạng như: Mẫu thông báo phát hành hóa đơn mới nhất, cách nộp hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn qua mạng.
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT Các trường hợp
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT Các trường hợp
Hướng dẫn cách xử lý khi viết sai hóa đơn giá trị gia tăng như: Hoá đơn GTGT viết sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, ngày tháng, số tiền, tiền thuế, thuế suất, tên hàng hóa, số lượng ...
Hướng dẫn cách lập hóa đơn giá trị gia tăng
Hướng dẫn cách ghi hóa đơn giá trị gia tăng còn gọi là hóa đơn GTGT, hóa đơn đỏ chi tiết như khi bán hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, xây lắp…Cách viết các chỉ tiêu trên hóa đơn như ngày tháng năm, tên hàng hóa, đơn vị tính …theo NĐ 123/2020/NĐ-CP.
Nguyên tắc viết hóa đơn giá trị gia tăng theo Thông tư 39
Nguyên tắc viết hóa đơn giá trị gia tăng theo Thông tư 39
Những nguyên tắc viết hóa đơn giá trị gia tăng mới nhất theo Thông tư 39/2014/TT-BTC, cách viết các tiêu thức trên hoá đơn GTGT - đỏ, những chú ý khi viết hoá đơn GTGT.
Xuất hàng cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng có phải lập hoá đơn GTGT?
Xuất hàng cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng có phải lập hoá đơn GTGT?
Hướng dẫn cách viết hoá đơn cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, cách kê khai thuế đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng theo quy định tại NĐ 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 219/2013/TT-BTC
Cách viết hóa đơn GTGT chiết khấu thương mại, giảm giá bán
Hướng dẫn Cách viết hóa đơn giảm giá hàng bán, cách viết hóa đơn chiết khấu thương mại khi bán hàng, chiết khấu từng lần, chiết khấu căn cứ doanh sô, số lượng, cuối kỳ ...
Quy định mới về đặt in và Thông báo phát hành hóa đơn
Quy định mới về đặt in và Thông báo phát hành hóa đơn
Quy định mới về hóa đơn GTGT đặt in và tự in, thời hạn xử lý Đơn đề nghị sử dụng hóa đơn, Thông báo phát hành hóa đơn GTGT đặt in của Doanh nghiệp.
Hướng dẫn lập báo cáo sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Hướng dẫn lập báo cáo sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý Mẫu BC26-A mới nhất làm trên phần mềm HTKK. Cách xác định thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý, tháng.
Mã hóa đơn của cục thuế các tỉnh – thành phổ
Mã hóa đơn của cục thuế các tỉnh – thành phổ
Mã hóa đơn của cục thuế các tỉnh – Thanh phố trực thuộc trung ương phát hành Ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính
Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng
Hướng dẫn Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng theo hình thức kê khai trực tuyến, theo Thông tư Số 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính
Tìm chúng tôi trên
Quảng cáo
Phần mềm kê khai thuế htkk 5.3.4
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
Tuyển kế toán
 
Giảm giá 30% học phí khóa học thực hành kế toán online
Giảm giá 30% học phí khóa học thực hành kế toán online