Loading...
[X] Đóng lại

Học phí học kế toán thực hành

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Hỗ trợ trực tuyến
HOTLINE: Mr. Nam
0984.322.539
0984 322 539
Quảng cáo
Đang trực tuyến: 96
Tổng truy cập:     15780908

Xử lý khi viết sai số tiền, tiền thuế, thuế suất thuế GTGT

 

Viết sai số tiền bằng chữ trên hóa đơn giá trị gia tăng phải xử lý thế nào? Bài viết này Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, sai tiền thuế, sai thuế suất thuế GTGT, sai đơn giá ... Những sai sót ảnh hưởng đến số tiền trên hoá đơn GTGT chi tiết theo từng trường hợp cụ thể:

 

Tùy vào từng thời điểm phát hiện ra hóa đơn viết sai mà cách xử lý cũng khác nhau. Căn cứ theo quy định tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, có 2 trường hợp khi phát hiện hoá đơn viết sai như sau:

 

1. Hoá đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:

 

- Nếu hoá đơn viết sai chưa giao cho người mua (chưa xé ra khỏi cuống) thì người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

 

2. Hoá đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:

- Trong trường hợp này lại có 2 trường hợp xảy ra đó là: Hoá đơn viết sai chưa kê khai và hoá đơn đã kê khai. Cách xử lý cụ thể như sau:

 

a. Hoá đơn viết sai chưa kê khai:

- Nếu người bán và người mua phát hiện hoá đơn GTGT viết sai nhưng chưa kê khai thuế thì xử lý như sau:

 

Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai.

- Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn.

Mẫu tải về tại đây: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn)

 

Bước 2: Người bán lập lại hóa đơn mới.

- 2 bên kê khai theo hoá đơn mới (không kê khai hoá đơn đã thu hồi).

 

Bước 3: Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai.

 

b. Hoá đơn viết sai đã kê khai:

- Nếu người bán và người mua phát hiện hoá đơn GTGT viết sai nhưng đã kê khai thuế thì xử lý như sau:

 

Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai (hoặc có thỏa thuận bằng văn bản), phải có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên.

Tải mẫu tại đây: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT viết sai

 

Bước 2: Lập hoá đơn điều chỉnh (Nhớ là ghi ngày hiện tại nhé)

- Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…

- Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Cách viết xem tại đây: Cách viết hóa đơn điều chỉnh

 

Bước 3: Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. cụ thể như sau:

 

+/ Nếu là hoá đơn điều chỉnh TĂNG thì các bạn kê khai như hoá đơn bình thường vào bảng kê PL 01-1/GTGT hoặc PL01-2/GTGT của tờ khai kỳ hiện tại.

 

VD: Ngày 10/11/2015 phát hiện hoá đơn số 0000356, ký hiệu NB/12P, ngày 15/9/2015. Hoá đơn đó đã kê khai vào tờ khai thuế GTGT tháng 9/2015. Hoá đơn này sai số tiền:

- Số tiền đúng là: 11.700.000, thuế 10% là: 1.170.000. Tổng cộng là: 12.870.000

- Nhưng viết sai là 11.100.000, thuế 10%: 1.110.000. Tổng cộng là:  12.210.000

(Như vậy là thiếu 600.000, thuế 10%: 60.000. Tổng cộng là: 660.000). Ta phải lập hoá đơn điều chỉnh tang lên cho đủ số tiền thiếu.

 

Cách xử lý:

- Lập biên bản điều chỉnh và lập hoá đơn điều chỉnh (mẫu bên trên).

- Hoá đơn điều chỉnh viết ngày hiện tại là: 10/11/2015. Đây là hoá đơn điều chỉnh tăng, cụ thể: Cộng tiền hàng: 600.000, thuế 10%: 60.000. Tổng cộng là: 660.000.

 

=> Dựa vào hoá đơn điều chỉnh trên (Ngày 10/11/2015) Các bạn kê khai vào tờ khai thuế GTGT của tháng 11/2015.

- Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.

- Bên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.

 

+/ Nếu là hoá đơn điều chỉnh GIẢM thì:

- Bên bán: Kê khai ÂM vào bảng kê PL 01-1/GTGT của tờ khai kỳ hiện tại.

- Bên mua: Vào tờ khai của kỳ có hoá đơn viết sai để kê khai bổ sung, điều chỉnh giảm.

 

VD: Cùng với ví dụ trên nhưng ngược lại như sau:

- Số tiền đúng là: 11.100.000, thuế 10%: 1.110.000. Tổng cộng là:  12.210.000

- Nhưng viết sai là :11.700.000, thuế 10% là: 1.170.000. Tổng cộng là: 12.870.000

(Như vậy là thừa 600.000, thuế 10%: 60.000. Tổng cộng là: 660.000). Ta phải viết hoá đơn điều chỉnh giảm xuống cho đủ số tiền ta thu được.

 

=> Dựa vào hoá đơn điều chỉnh giảm (Ngày 10/11/2015) Các bạn kê khai vào tờ khai thuế GTGT của tháng 11/2015.

- Bên bán: Kê khai ÂM vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.

Cụ thể: Kê vào ÂM vài chỉ tiêu [9]-600.000

- Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.

 

Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé.

 

 

Lưu ý: 

- Các bạn chỉ được lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai và xuất lại hóa đơn mới trong trường hợp chưa kê khai thuế.

- Nếu đã kê khai thuế thì không được hủy hóa đơn mà chỉ được phép viết hóa đơn điều chỉnh.

 

 

Để hiểu rõ hơn và biết cách xử lý các tình huống liên quan đến hóa đơn GTGT cũng như kê khai thuế, các bạn có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn đỏ.

 

Bạn có vướng mắc cần tư vấn xin liên hệ với chúng tôi:

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế

Mr Nam: 0984 322 539 - 0963 133 042

Email: hainam188801@gmail.com

Website: Ketoanthienung.org

in
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
Các tin tức khác
Cách viết hóa đơn - Kê khai - Hạch toán hàng không chịu thuế GTGT
Cách viết hóa đơn tiền bằng ngoại tệ
Xuất hàng cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng có phải lập hoá đơn GTGT?
Cách lập hóa đơn GTGT kèm bảng kê có mẫu bảng kê kèm theo
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Hướng dẫn cách viết hóa đơn giá trị gia tăng 2016
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT (Các trường hợp)
Cách xử lý khi bị mất, cháy, hỏng hoá đơn GTGT đầu ra - đầu vào (Liên 2)
Phần mềm HTKK 3.4.0 ngày 23/9/2016 mới nhất 2016
Danh mục hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 133 mới nhất
Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán DN nhỏ và vừa
Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế (MST) thu nhập cá nhân cho nhân viên
Cách xây dựng thang bảng lương năm 2016 mới nhất
Mức lương tối thiểu vùng năm 2016 theo Nghị định 122
Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016 mới nhất
Danh mục hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200 mới nhất
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Tỷ lệ trích các khoản theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCD năm 2016
Mẫu quy chế tiền lương tiền thưởng, phụ cấp cho người lao động
Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh năm 2016
Cách kiểm tra sổ sách kế toán, báo cáo trước khi lập BCTC
Quy định về tỷ lệ đóng BHXH – BHYT – BHTN năm 2016
Mức phạt nộp chậm tờ khai khai thuế GTGT, TNCN, TNDN
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT
Thủ tục đăng ký tham gia BHXH – BHYT – BHTN lần đầu 2016
Hướng dẫn kê khai thuế môn bài năm 2016
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016
Mẫu hệ thống thang bảng lương năm 2016 mới nhất
Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN theo quý và theo tháng
Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2016
Cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng
Cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT (Các trường hợp)
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Tìm chúng tôi trên facebook
Quảng cáo
Phần mềm htkk 3.3.7
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel
học phí học kế toán thuế
 
Học phí học kế toán
Học phí học kế toán