Cách viết hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT như thế nào? Bài viết này Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách ghi hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT, Cách hạch toán – kê khai hóa đơn không chịu thuế.
1. Cách viết hóa đơn không chịu thuế GTGT:
Theo khoản 6 điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nội dung của hóa đơn
"b) Thuế suất thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế giá trị gia tăng thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
c) Thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng được thể hiện bằng đồng Việt Nam theo chữ số Ả-rập, trừ trường hợp bán hàng thu ngoại tệ không phải chuyển đổi ra đồng Việt Nam thì thể hiện theo nguyên tệ."
Về danh mục thuế suất kèm theo Quy định về thành phần chứa dữ liệu hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế ban hành tại QĐ 1450/QĐ-TCT được sửa đổi tại QĐ 1510/QĐ-TCT ngày 21/9/2022 như sau:
|
STT
|
Giá trị
|
Mô tả
|
|
1
|
0%
|
Thuế suất 0%
|
|
2
|
5%
|
Thuế suất 5%
|
|
3
|
8%
|
Thuế suất 8%
|
|
4
|
10%
|
Thuế suất 10%
|
|
5
|
KCT
|
Không chịu thuế GTGT
|
|
6
|
KKKNT
|
Không kê khai, tính nộp thuế GTGT
|
|
7
|
KHAC: AB.CD%
|
Trường hợp khác:
+ Trong trường hợp xác định được giá trị thuế suất thì “:AB.CD” là bắt buộc trong đó A, B, C, D là các số nguyên từ 0 đến 9.
Ví dụ: KHAC:5.26%, KHAC:7%
+ Trong trường hợp người nộp thuế theo quy định tại Điều 11, Thông tư số 103/2014/TT-BTC thì “:AB.CD” là không bắt buộc, người nộp thuế chỉ điền “KHAC”
Ví dụ: KHAC
|
=> Các mặt hàng không chịu thuế GTGT được quy định tại Thông tư 219, chi tiết các bạn xem tại đây:
Các đối tượng không chịu thuế GTGT
Như vậy: Những mặt hàng không chịu thuế thì khi lập hóa đơn GTGT tại mục thuế suất các bạn ghi KCT
Hướng dẫn lập hóa đơn không chịu thuế cũng được nhiều bạn hỏi và được trả lời trên Cổng thông tin điện tử Bộ tài chính như sau:
--------------------------------------------------------------------------------------------
Nguồn: https://mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/130469
--------------------------------------------------------------------------------------------
Một hướng dẫn khác cũng được trả lời cụ thể như sau:
Nguồn: https://mof.gov.vn/hoidapcstc/home/cthoidap/132384
2. Cách hạch toán hóa đơn hàng không chịu thuế:
Bên bán:
Nợ TK 112: ...
Có các TK 511: ...
Bên mua:
Nợ TK 156: ...
Có TK 112: ....
3. Cách kê khai hóa đơn hàng không chịu thuế GTGT:
Bên bán:
- Kê khai vào Chỉ tiêu 26 trên Tờ khai 01/GTGT: Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT:
Bên mua:
- Kê khai vào Chỉ tiêu [23] trên Tờ khai 01/GTGT:
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!. Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế - Kỹ năng quyết toán thuế có thể tham gia:
Lớp học kế toán thuế chuyên sâu
---------------------------------------------------------------------