Sự khác nhau giữa Hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng như nào? Cách phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn GTGT (VAT) – Cách kê khai thuế hóa đơn bán hàng và hóa đơn GTGT theo đúng quy định về hóa đơn mới nhất hiện hành.
Theo Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ như sau:
“Điều 8: Loại hóa đơn:
1. Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn dành cho các tổ chức khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động:
a) Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;
b) Hoạt động vận tải quốc tế;
c) Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
d) Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
2. Hóa đơn bán hàng là hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân như sau:
a) Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động:
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”."
KẾT LUẬN:
- Hóa đơn GTGT: Dùng cho những DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ.
- Hóa đơn bán hàng: Dùng cho những DN kê khai thuế GTGT theo pp trực triếp và tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
---------------------------------------------------------------------------
Cách phân biệt hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng:
|
Hóa đơn GTGT |
- Tên hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng
- Trên hóa đơn Có dòng thuế suất, tiền thuế |
 |
|
Hóa đơn bán hàng |
- Tên hóa đơn: Hóa đơn bán hàng
- Trên hóa đơn Không có dòng thuế suất, tiền thuế |
 |
Quy định về Thuế TNDN:
- Hóa đơn GTGT hay Hóa đơn bán hàng nếu hợp lý, hợp lệ, hợp pháp thì đều được ghi nhận vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Quy định về Thuế GTGT:
1. Đối với DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ:
a. Nếu DN bạn kê khai theo pp khấu trừ mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT (đủ điều kiện khấu trừ) thì được khấu trừ và kê khai vào Chỉ tiêu 25 trên Tờ khai 01/GTGT
Xem thêm:
Cách lập tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
b. Nếu DN bạn kê khai theo pp khấu trừ mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng thì không được khấu trừ nên các bạn chỉ cần kê khai vào Chỉ tiêu 23 trên Tờ khai 01/GTGT. (Hoặc ko cần kê khai vì không có thuế GTGT)
2. Đối với DN kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp:
- Nếu DN bạn kê khai theo pp trực tiếp mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT thì không cần kê khai hóa đơn đầu vào, các bạn hạch toán phần thuế GTGT đó vào nguyên giá của hàng hóa, tài sản, chi phí.
VD: DN bạn mua 1 máy tính về cho bộ phận văn phòng sử dụng: Trị giá 10tr, tiền thuế là 1tr, tổng phải trả là 11tr. (Đây là hóa đơn GTGT nhưng DN kê khai theo pp trực tiếp)
Chỉ cần hạch toán: (Không được kê khai đầu vào)
Nợ TK 153...: 11tr
Có 111: 11tr
- Nếu DN bạn kê khai theo pp trực tiếp mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng thì không cần phải kê khai, chỉ hạch toán thôi.
-> Những DN kê khai thuế theo pp trực tiếp chỉ phải kê khai những hóa đơn bán hàng đầu ra (Đầu vào không được kê khai)
Xem thêm:
Cách lập tờ khai thuế GTGTTT trên doanh thu 04/GTGT
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!
----------------------------------------------------
