Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu 03/TNDN

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 (thay thế cho mẫu 03/TNDN theo thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính)

Áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí

Mẫu số 03/TNDN mới nhất theo thông tư 89/2026/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/7/2026)

Mẫu số: 03/TNDN
(Kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30 tháng 6 năm 2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
------------------------------------

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)

[01] Kỳ tính thuế: Năm ....... Từ ....../....../...... đến ....../....../......

[02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất:

[05] Tỷ lệ (%): ......... %

[06] Tên người nộp thuế: ...............................................................................

[07] Mã số thuế: ...............................................................................................

[08] Tên tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có): ..........

[09] Mã số thuế: ...........................................................................................

[10] Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: Số ............................ ngày

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
(1)	(2)	(3)	(4)
A	Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính	A
1	Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp	A1
B	Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp	B
1	Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1 = B2 + B3 + B4 + B5 + B6 + B7)	B1
1.1	Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu	B2
1.2	Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm	B3
1.3	Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế	B4
1.4	Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngoài	B5
1.5	Điều chỉnh tăng lợi nhuận do xác định giá thị trường đối với giao dịch liên kết	B6
1.6	Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác	B7
2	Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8 = B9 + B10 + B11 + B12)	B8
2.1	Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước	B9
2.2	Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng	B10
2.3	Chi phí lãi vay không được trừ kỳ trước được chuyển sang kỳ này của doanh nghiệp có giao dịch liên kết	B11
2.4	Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác	B12
	Trong đó: Chi phí được trừ bổ sung của hoạt động nghiên cứu và phát triển	B12a
3	Tổng thu nhập chịu thuế (B13 = A1+B1-B8)	B13
3.1	Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh	B14
3.2	Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS	B15
C	Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh	C
1	Thu nhập chịu thuế (C1 = B14)	C1
2	Thu nhập miễn thuế	C2
	Loại thu nhập miễn thuế…………………………………………
3	Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ (C3 = C3a+C3b)	C3
	Trong đó:
3.1	+ Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ	C3a
3.2	+ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD	C3b
4	Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4 = C1-C2-C3)	C4
5	Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)	C5
6	TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6 = C4-C5 = C7+C8)	C6
	Trong đó:
6.1	+ Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất phổ thông	C7
6.2	+ Thuế suất phổ thông (%)	C7a
6.3	+ Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác	C8
6.4	+ Thuế suất không ưu đãi khác (%)	C8a
7	Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C9 = (C7 x C7a) + (C8 x C8a))	C9
8	Thuế TNDN được ưu đãi theo Luật thuế TNDN (C10 = C11 + C12 + C13)	C10
	Trong đó:
8.1	+ Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi	C11
8.2	+ Thuế TNDN được miễn trong kỳ	C12
8.3	+ Thuế TNDN được giảm trong kỳ	C13
9	Thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định thuế	C14
10	Thuế TNDN được miễn, giảm theo từng thời kỳ	C15
11	Thuế TNDN đã nộp đối với thu nhập ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế	C16
12	Thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh (C17 = C9 - C10 - C14 - C15 - C16)	C17
D	Thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS	D
1	Thu nhập chịu thuế (D1 = B15)	D1
2	Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ (D2 = D2a + D2b)	D2
	Trong đó:
2.1	Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển trong kỳ	D2a
2.2	Lỗ từ hoạt động SXKD được bù trừ với lãi từ chuyển nhượng BĐS	D2b
3	Thu nhập tính thuế (D3 = D1 - D2)	D3
4	Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)	D4
5	TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (D5 = D3 - D4)	D5
6	Thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ	D6
7	Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua	D7
8	Thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng BĐS còn phải nộp kỳ này (D8 = D6 - D7)	D8
E	Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ (E = E1 + E2 + E5)	E
1	Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh	E1
2	Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS (E2 = E3 + E4)	E2
2.1	Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS	E3
2.2	Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ	E4
3	Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có)	E5
3.1	Trong đó thuế TNDN từ xử lý Quỹ phát triển khoa học công nghệ	E6
G	Số thuế TNDN đã tạm nộp (G = G1 + G2 + G3 + G4 + G5)	G
1	*Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh*
1.1	Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này	G1
1.2	Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm	G2
2	*Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS*
2.1	Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này của hoạt động chuyển nhượng BĐS	G3
2.2	Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS	G4
2.3	Thuế TNDN đã tạm nộp các kỳ trước và trong năm quyết toán của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ	G5
H	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp	H
1	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động sản xuất kinh doanh (H1 = E1 + E5 - G2)	H1
2	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS (H2 = E3 - G4)	H2
3	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ (H3=E4-G5)	H3
I	Số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I = E-G = I1+I2)	I
1	Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh	I1 = E1 + E5 - G1 - G2
2	Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS	I2 = E2 - G3 - G4 - G5

Tôi cam đoan số liệu, tài liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu, tài liệu đã khai./.

NGƯỜI TRỰC TIẾP THỰC HIỆN DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ

Họ và tên: ...........

Chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế số: .......

..., ngày....... tháng....... năm.......

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)

/Ký điện tử)

Ghi chú:

1. TNDN: Thu nhập doanh nghiệp; BĐS: Bất động sản;

2. Chỉ tiêu G1, G3: NNT kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.

3. Chỉ tiêu D11, G2, G4, G5: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp vào NSNN tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ: NNT có kỳ tính thuế từ 01/01/2026 đến 31/12/2026 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 tính từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/3/2027.

4. Trường hợp NNT là doanh nghiệp xổ số có hoạt động sản xuất kinh doanh khác hoạt động kinh doanh xổ số thì NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp của hoạt động kinh doanh xổ số vào chỉ tiêu E1, số thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh khác vào chỉ tiêu E2, E3.

5. Các chỉ tiêu E, G: NNT không kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi khác tỉnh đã kê khai riêng.

6. Chỉ tiêu E4, G5, H3: NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà được bàn giao kỳ này và có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ (bao gồm số tiền đã thu của các kỳ trước và kỳ này).

Còn dưới đây là Mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng trước ngày 01/7/2026)

Mẫu số: 03/TNDN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
(Áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)

[01] Kỳ tính thuế: Năm ....... Từ ....../....../...... đến ....../..../...
[02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: ...............
[05] Tỷ lệ (%): ......... %
[06] Tên người nộp thuế: ...............................
[07] Mã số thuế:
[08] Tên đại lý thuế (nếu có):.........................................
[09] Mã số thuế:
[10] Hợp đồng đại lý thuế: Số....................ngày.................

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
(1)	(2)	(3)	(4)
A	Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính	A
1	Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp	A1
B	Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp	B
1	Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7)	B1
1.1	Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu	B2
1.2	Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm	B3
1.3	Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế	B4
1.4	Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngoài	B5
1.5	Điều chỉnh tăng lợi nhuận do xác định giá thị trường đối với giao dịch liên kết	B6
1.6	Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác	B7
2	Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11+B12)	B8
2.1	Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước	B9
2.2	Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng	B10
2.3	Chi phí lãi vay không được trừ kỳ trước được chuyển sang kỳ này của doanh nghiệp có giao dịch liên kết	B11
2.4	Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác	B12
3	Tổng thu nhập chịu thuế (B13=A1+B1-B8)	B13
3.1	Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh	B14
3.2	Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS	B15
C	Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh	C
1	Thu nhập chịu thuế (C1 = B14)	C1
2	Thu nhập miễn thuế	C2
	Loại thu nhập miễn thuế…………………………………………
3	Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ (C3=C3a+C3b)	C3
	Trong đó:
3.1	+ Lỗ từ hoạt động SXKD được chuyển trong kỳ	C3a
3.2	+ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD	C3b
4	Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3)	C4
5	Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)	C5
6	TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4-C5=C7+C8)	C6
	Trong đó:
6.1	+ Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20%	C7
6.2	+ Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác	C8
6.3	+ Thuế suất không ưu đãi khác (%)	C8a
7	Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C9 =(C7 x 20%) + (C8 x C8a))	C9
8	Thuế TNDN được ưu đãi theo Luật thuế TNDN (C10 = C11 + C12 + C13)	C10
	Trong đó:
8.1	+ Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi	C11
8.2	+ Thuế TNDN được miễn trong kỳ	C12
8.3	+ Thuế TNDN được giảm trong kỳ	C13
9	Thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định thuế	C14
10	Thuế TNDN được miễn, giảm theo từng thời kỳ	C15
11	Thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế	C16
12	Thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh (C17=C9-C10-C14-C15-C16)	C17
D	Thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS	D
1	Thu nhập chịu thuế (D1 = B15)	D1
2	Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển trong kỳ	D2
3	Thu nhập tính thuế (D3=D1-D2)	D3
4	Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có)	D4
5	TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ (D5=D3-D4)	D5
6	Thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ	D6
7	Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua	D7
8	Thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng BĐS còn phải nộp kỳ này (D8=D6-D7)	D8
E	Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ (E=E1+E2+E5)	E
1	Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh	E1
2	Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (E2=E3+E4)	E2
2.1	Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản	E3
2.2	Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ	E4
3	Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có)	E5
3.1	Trong đó thuế TNDN từ xử lý Quỹ phát triển khoa học công nghệ	E6
G	Số thuế TNDN đã tạm nộp (G=G1+G2+G3+G4+G5)	G
1	*Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh***
1.1	Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này	G1
1.2	Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm	G2
2	*Thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS***
2.1	Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này của hoạt động chuyển nhượng BĐS	G3
2.2	Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS	G4
2.3	Thuế TNDN đã tạm nộp các kỳ trước và trong năm quyết toán của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ	G5
H	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp	H
1	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động sản xuất kinh doanh (H1=E1+E5-G2)	H1
2	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm của hoạt động chuyển nhượng BĐS (H2=E3-G4)	H2
3	Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ (H3=E4-G5)	H3
I	Số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I=E-G=I1+I2)	I
1	Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh	I1=E1+E5-G1-G2
2	Thuế TNDN còn phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS	I2=E2-G3-G4-G5

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên: ................
Chứng chỉ hành nghề số:......

..., ngày....... tháng....... năm.......
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Ký điện tử)

Ghi chú:

TNDN: Thu nhập doanh nghiệp; BĐS: Bất động sản;
Chỉ tiêu G1, G3: NNT kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.
Chỉ tiêu D11, G2, G4, G5: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp vào NSNN tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán.
- Ví dụ: NNT có kỳ tính thuế từ 01/01/2026 đến 31/12/2026 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 tính từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/3/2027.
Trường hợp NNT là doanh nghiệp xổ số có hoạt động sản xuất kinh doanh khác hoạt động kinh doanh xổ số thì NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp của hoạt động kinh doanh xổ số vào chỉ tiêu E1, số thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh khác vào chỉ tiêu E2, E3.
Các chỉ tiêu E, G: NNT không kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi khác tỉnh đã kê khai riêng.
Chỉ tiêu E4, G5, H3: NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà được bàn giao kỳ này và có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ (bao gồm số tiền đã thu của các kỳ trước và kỳ này).

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2026 mẫu 03/TNDN

Để tải Mẫu các bạn comment mail ở phần bình luận bên dưới hoặc
Gửi yêu cầu vào mail: ketoanthienung@gmail.com (Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải)

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu 03/TNDN