Cách kê khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn, chứng khoán

Hướng dẫn kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn

Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn, chứng khoán: Hướng dẫn lập tờ khai 04/CNV-TNCN chuyển nhượng vốn; Thời hạn nộp tờ khai thuế chuyển nhượng vốn.

Lưu ý: Trước khi kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn, các bạn phải tính được số thuế TNCN phải nộp (nếu có).

Chi tiết : Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn.

Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về việc kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn cụ thể như sau:

--------------------------------------------------------------

1. Kỳ kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn:

Căn cứ theo điểm g khoản 4 điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

4. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:

"g) Thuế thu nhập cá nhân do cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng."

=> Như vậy thu nhập từ chuyển nhượng vốn sẽ được kê khai theo từng lần phát sinh

--------------------------------------------------------------

2. Nguyên tắc kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn:

Căn cứ theo khoản 4 Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định khai thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn:

4. Khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán)

a) Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

b) Cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam không phải khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế mà tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng thực hiện khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 25 Thông tư này và khai thuế theo từng lần phát sinh.

c) Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

Trường hợp doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp thực hiện việc khai thay hồ sơ khai thuế của cá nhân.
Doanh nghiệp khai thay ghi cụm từ “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu của doanh nghiệp.
Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng vốn góp (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú) hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng vốn (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú).

Theo khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP

5. Tổ chức, cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho người nộp thuế phải có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các quy định về khai thuế, nộp thuế như quy định đối với người nộp thuế tại Nghị định này, bao gồm:
d) Tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán; cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán; cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn; cá nhân góp vốn bằng bất động sản, phần vốn góp, chứng khoán. Thời điểm khai thuế thay và nộp thuế thay được thực hiện khi cá nhân phát sinh chuyển nhượng chứng khoán cùng loại, chuyển nhượng vốn, rút vốn
h) Tổ chức phát hành thực hiện thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn hoặc danh sách cổ đông trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì tổ chức phát hành khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân chuyển nhượng vốn theo quy định.

Như vậy: Khi DN thực hiện thay đổi danh sách thành viên góp vốn hoặc danh sách cổ đông khi chuyển nhượng vốn: Thì bắt buộc phải có hồ sơ, chứng tư chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ khai thuế (Nếu chưa có thì DN phải kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân chuyển nhượng vốn).

--------------------------------------------------------------

3. Hồ sơ khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn:

Theo Điểm h khoản 5 Điều 7 và điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định:

"9.4. Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp do cá nhân trực tiếp khai thuế và tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân gồm:

- Tờ khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn Mẫu 04/CNV-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. (tải về ở dưới cuối bài viết).
Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân chuyển nhượng vốn Mẫu 04-1/CNV-TNCN (áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân)
- Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp (tải về cuối bài viết).
(Trong trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp thì Hợp đồng chuyển nhượng vốn được thay bằng bản sao Hợp đồng góp vốn)
- Chứng từ thanh toán.
- Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán (Giấy xác nhận phần vốn góp của người bán, tải về cuối bài viết). hoặc Hợp đồng chuyển nhượng khi mua (trong trường hợp vốn góp do mua lại).
- Căn cước công dân của người bán (bản sao y)
- Giấy phép đăng ký kinh doanh của DN.

--------------------------------------------------------------

Nơi nộp hồ sơ khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn:

- Cá nhân, doanh nghiệp khai thay nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng vốn góp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp có vốn góp chuyển nhượng.

--------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

--------------------------------------------------------------

Thời hạn nộp tiền thuế (nếu có):

Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

--------------------------------------------------------------

Mẫu 04/CNV-TNCN Tờ khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn:

Mẫu số: 04/CNV-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

-----------------------------------------

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp,

cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế

và tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân)

[01] Kỳ tính thuế:

[01a] Lần phát sinh ngày … tháng … năm ...

[01b] Tháng .... năm .... /Quý...... năm .....

[02] Lần đầu: [ ] [03] Bổ sung lần thứ: …

[ ] Cá nhân được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (*)

[ ] Khai thay cho nhiều cá nhân chuyển nhượng vốn góp

[ ] Khai thay cho nhiều cá nhân chuyển nhượng chứng khoán

I. THÔNG TIN CÁ NHÂN CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP, CHUYỂN NHƯỢNG CHỨNG KHOÁN

[04] Tên người nộp thuế:……………..……………………....................................

[05] Mã số thuế

[06] Địa chỉ: ………………………………...………...…………….…………………

[07] Quận/huyện: ........................ [08] Tỉnh/thành phố: ................................................

[09] Điện thoại:……..............…..[10] Fax:….….…….... [11] Email:…..…...………..

[12] Tên tổ chức, cá nhân khai thay (nếu có):……………………….......................

[13] Mã số thuế

[14] Địa chỉ: ……………………..………………………………………………….

[15] Quận/huyện: ................... [16] Tỉnh/Thành phố: ................................................

[17] Điện thoại: ..................... [18] Fax: .......................... [19] Email: ......................

[20] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………..................................

[21] Mã số thuế

[22] Hợp đồng đại lý thuế: Số...........................................ngày:................................

II. THÔNG TIN TỔ CHỨC, CÁ NHÂN NHẬN CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP, NHẬN CHUYỂN NHƯỢNG CHỨNG KHOÁN

STT	Họ và tên	Mã số thuế	Số CMND/CCCD/Hộ chiếu	Hợp đồng chuyển nhượng
STT	Họ và tên	Mã số thuế	Số CMND/CCCD/Hộ chiếu	Số	Ngày/tháng/năm
[23]	[24]	[25]	[26]	[27]	[28]

III. THÔNG TIN TỔ CHỨC PHÁT HÀNH CHỨNG KHOÁN HOẶC TỔ CHỨC NƠI CÁ NHÂN CÓ VỐN GÓP

[29] Tên tổ chức phát hành:……………………….......................

[30] Mã số thuế

[31] Địa chỉ: ……………………..………………………………………………….

[32] Quận/huyện: ................... [33] Tỉnh/Thành phố: ................................................

[34] Điện thoại: ..................... [35] Fax: .......................... [36] Email: ......................

IV. CHI TIẾT TÍNH THUẾ

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
I	Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp
1	Giá chuyển nhượng	[37]
2	Giá vốn của phần vốn góp chuyển nhượng	[38]
3	Chi phí chuyển nhượng	[39]
4	Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn góp [40]=[37]-[38]-[39]	[40]
5	Số thuế phải nộp	[41]
6	Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần	[42]
7	Số thuế còn phải nộp [43]=[41]-[42]	[43]
II	Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
1	Giá chuyển nhượng	[44]
2	Số thuế phải nộp	[45]
3	Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần	[46]
4	Số thuế còn phải nộp [47]=[45]-[46]	[47]

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:
…………………..

Chứng chỉ hành nghề số: ........

…, ngày .... tháng … năm …

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

TÔ CHỨC, CÁ NHÂN KHAI THAY

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

Ghi chú:
- (*) Trường hợp cá nhân được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì nộp hồ sơ khai thuế của lần khai thuế đầu tiên cùng với Hồ sơ thông báo miễn, giảm thuế theo Hiệp định theo quy định.
- Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế là cá nhân có chứng khoán chuyển nhượng chưa được tổ chức khấu trừ theo quy định tại điểm đ Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/20132 và điểm 2 Khoản 16 Điều 2 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015.

-------------------------------------------------------------

Tải mẫu 04/CNV-TNCN chuyển nhượng vốn về tại đây:

TẢI VỀ

Tải:

Mẫu hợp đồng chuyển nhượng vốn.

Mẫu Giấy chứng nhận góp vốn.

Nếu bạn không tải về được thì có thể làm theo cách sau:
Bước 1: Để lại mail ở phần bình luận bên dưới
Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: ketoanthienung@gmail.com (Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải)

--------------------------------------------------------------

Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn làm tốt công việc kế toán!

Các bạn muốn học cách tính thuế, kê khai thuế GTGT, TNCN tháng/quý, xác định chi phí được trừ - không được trừ, Quyết toán thuế TNCN, TNDN cuối năm … có thể tham gia: Lớp học kế toán Thuế thực tế chuyên sâu.
--------------------------------------------------------------

kê khai thuế tncn chuyện nhượng vốn

Cùng chủ đề: cách kê khai thuế tncn chuyển nhượng vốn, kê khai thuế tncn từ chuyển nhượng vốn, hướng dẫn lập tờ khai 04/CNV-TNCN, kê khai chuyển nhượng vốn, hướng dẫn kê khai thuế tncn chuyển nhượng vốn, cách lập tờ khai thuế tncn chuyển nhượng vốn, kê khai thuế tncn chuyển nhượng chứng khoán, cách kê khai thuế tncn chuyển nhượng chứng khoán, cách lập tờ khai thuế tncn mẫu 04, cách lập tờ khai mẫu 04/CNV-TNCN

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG		ĐT: 0987.026.515
		Email: ketoanthienung@gmail.com - Website: ketoanthienung.org

ĐỊA CHỈ CÁC CỞ SỞ ĐÀO TẠO:
Địa chỉ tại Hà Nội:
1. Cơ sở Cầu Giấy:		- Xuân Thủy - Cầu giấy, Hà Nội
2. Cơ sở Định Công:		- Định Công, Thanh Xuân, Hà Nội.
3. Cơ sở Thanh Xuân:		- Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
4. Cơ sở Long Biên:		- Sài Đồng - Long Biên
5. Cơ sở Hà Đông:		-Trần Phú, Hà Đông.
Địa chỉ tại HCM:
6. Cơ sở Q.3 - Hồ Chí Minh:		- Đường cách mạng tháng 8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
7. Cơ sở Q. Thủ Đức - HCM		- P. Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, Tp. Hồ Chí Minh.